І. Введение
Управление и планирование в сфере финансовых решений начинается с денежных средств. Финансовый менеджер дол¬жен понимать источники и направления их расходования. Зная обстановку, в которой действует компания, менеджер может для достижения определенных целей использовать разные способы управления денежными средствами и прогнозирования расходов.
Движение денежных средств — один из наиболее важных аспек¬тов операционного цикла организации. В рамках подготовки общего бюджета сметы денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Смета денежных средств, представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого ее разрабатывают. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование денежных средств.
*
*
3.2. Организация планирования и бюджетирования денежных средств на предприятии
Как управленческий процесс, бюджетирование в ООО «Стом-Мед» определяет оптимальные расходы (например, на зарплату, на материалы для операционной деятельности и т.п.), предусматривает и оптимизирует прибыль, а ответственность за его выполнение ложится на плечи руководителей бюджетных центров. Бюджет позволяет руководству ООО «Стом-Мед» увидеть картину в целом, сосредоточиться на деталях, избирая приоритетные направления, концентрируясь на «проблемных» подразделениях, планировать и контролировать расходы и доходы.
Порядок формирования основных бюджетов в ООО «Стом-Мед» приведен на рис.3.2.
*
*
IV.Заключение
Успех предприятия зависит от его способности генерировать денежные средства для обеспечения его деятельности. Самая важная задача руководителя (финансового менеджера) – это планирование положительных потоков денежных средств от основной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.
В рыночных условиях управление денежными средствами становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.