Введение:
Актуальность данной темы дипломной работы заключается в том, что эффективное управление оборотным капиталом (оборотные ак¬тивы минус краткосрочные обязательства) ведет к увеличению доходов и снижает риск дефицита денежных средств компании. С помощью оптимального управления денежными средствами, дебиторской задолженностью и товарно-материальными запа¬сами предприятие может максимизировать норму прибыли и ми¬нимизировать свою ликвидность и коммерческий риск. Сумма, инвестируемая в каждую из позиций оборотных активов, может ежедневно изменяться и должна тщательно контролироваться для обеспечения наиболее продуктивного использования денеж¬ных средств. Иметь большие остатки средств на счетах доста¬точно рискованно. Например, товарно-материальные запасы мо¬гут оказаться не пользующимися большим спросом, а дебиторская задолженность не сможет быть инкассированной. С другой сто¬роны, сохранение необоснованно завышенных оборотных акти¬вов может оказаться дорогостоящим. Бизнес станет убыточным, если запасов продукции окажется недостаточно.
Наличные денежные средства определяются наличными день¬гами и депозитами, внесенными наличными суммами. Излишек капитала может быть инвестирован в рыночные ценные бумаги. Регулирование денежных операций определяется ускорением притока денежных средств и замедлением их оттока. Управле¬ние дебиторской задолженностью требует внимательного отбо¬ра клиентуры с хорошей кредитоспособностью, а также повы¬шенной активности при взыскании долгов с покупателей. Управление товарно-материальными запасами подразумевает своевременные оптимальные объемы заказов. В материалах этой работы буду рассмотрены следующие финансовые аспекты управления оборотными средствами:
-общее понятие оборотных средств;
Глава 3:
В основном в магазинах потребительские кредиты предлагают два банка: работы с физическими лицами (Сбербанк) и банк-первооткрыватель потребительского кредитования в новейшей России ("Русский Стандарт"). Поскольку первый предлагает меньшие процентные ставки по кредиту (22% годовых против 29%), большинство решает воспользоваться его предложением. В магазине оформляется счет на покупку, с которым необходимо идти в Сбербанк оформлять кредит. Счет действителен в течение 3х дней, но банк так быстро решения о выдаче кредита не принимает.
Для получения кредита необходимо иметь документы: справку с места работы, о доходах за последние полгода и такую же справку поручителя, работающего в той же компании.
Сбербанк может предоставить кредит на неотложные нужды или по схеме связанного кредитования. В первом случае необходимо уже 2 поручителя, это означает, что необходимо найти еще одного поручителя и получении им справки о доходах из бухгалтерии, оформленной по стандартам Сбербанка. Во втором случае требуется только один поручитель, но приобретаемую технику необходимо будет застраховать в одной из предложенных банком страховых компаний. Срок рассмотрения Сбербанком вопроса о выдаче кредита - от 8 до 12 рабочих дней /1,5-2,5 календарных недели/ в зависимости от выбранного типа кредита. Полный срок от первого прихода в Сбербанк до приобретения товара растягивается как минимум на месяц. Это при положительном решении вопроса о выдаче кредита.
О возврате кредита. В настоящее время часто используется пластиковая карта Сбербанка, на которую ежемесячно начисляется зарплата, ее использовать для погашения кредита нельзя. Необходимо открыть в Сбербанке счет до востребования, на который ежемесячно класть деньги в счет погашения кредита. Но счет желательно открывать в главном отделении Сбербанка, для ускорения расчетов.
Заключение:
В результате поведенного анализа финансовых результатов деятельности и использования кредита на предприятии ООО "Евросервис" были получены следующие результаты:
- в составе имущества наибольший удельный вес составляют внеоборотные активы – 58,9 %, тогда как оборотные активы – 41,1 %. Основные средства в внеоборотных активах составляют 52,9 %. В 2004 г. и в 2005 г. состав и структура изменилась. Внеоборотные активы в составе имущества сократились и составляют 45,8 % и 41,2 % соответственно. Увеличились основные средства в составе «Внеоборотные активы». В 2004 г. они составляют 65,9 %, в 2005 г. – 78,2 %. Это говорит о том, что техническое состояние основных средств значительно улучшилось за счет интенсивного обновления.
Оборотные активы в составе имущества в 2004 г. и 2005 г. увеличилось до 54,2 % и 58,8 % соответственно. В оборотных активах наибольший удельный вес в каждом анализируемом году составляет дебиторская задолженность, а также запасы и затраты.
Денежные средства имеют незначительный удельный вес в 2003 г. – 0,8 %, но в 2004 г. они увеличиваются до 8,7 % и в 2004 г. денежные средства составляют 10 % от оборотных активов.
- отмечено существенное увеличение дебиторской задолженности. В 2003 г. задолженность увеличилась на 20788 тыс. рублей, в 2004 г. – на 12589 тыс. рублей по сравнению 2005 г. Следует заметить, что увеличилась дебиторская задолженность с прочими дебиторами, в 2004 г. по сравнению с 2003 г. возросла на 12082 тыс. рублей, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 10558 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности составляют потребители и заказчики.
- отмечено существенное уменьшение кредиторской задолженности. В 2005 г. она уменьшилась по сравнению с 2003 г. на 4548 тыс. рублей, а в 2005 г. уменьшилась на 1289 тыс. рублей по сравнению с 2004 г., что следует отметить положительно. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности в 2003 г. и 2004 г. занимают поставщики и подрядчики 49,8 % и 49,8 % соответственно. В 2005 г. удельный вес по этой статье уменьшился до 18,2 %. Задолженность по оплате труда возросла в 2005 г. на 1627 тыс. рублей по сравнению с 2003 г. и составила 22,1 % от общего объема кредиторской задолженности, в 2005 г. – на 1200 тыс. рублей и ее удельный вес составил 48,8%. Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению в 2003 году уменьшилась на 475 тыс. рублей по сравнению с 2003 г., в 2004 г. уменьшилась на 619 тыс. рублей. Уменьшилась задолженность по статье «прочие кредиторы», в 2004 г. – на 1623 тыс. рублей и в 2003 г. на 512 тыс. рублей.