Учёт и анализ расчётно-кассовых операций

Вид работы: Дипломная.
Предмет: Бухучет, управленч.учет.
Количество страниц: 81 стр.
Год сдачи (защиты): 2006 г.
Цена (не выше): 3000 р.
  • Задание для Учёт и анализ расчётно-кассовых операций

    Введение.3

    Глава 1 Теоретические основы ведения расчётно-кассовых операций.8

    1.1 Хозяйственные связи и расчётные отношения предприятий.8

    1.2 Формы безналичных расчётов.12

    1.3 Порядок обращения наличных денежных средств.18

    1.3.1 Касса предприятия.18

    1.3.2 Работа предприятий с применением контрольно-кассовых машин.22

    Глава 2 Учёт расчётно-кассовых операций.26

    2.1 Учёт кассовых операций.26

    2.1.1 Учёт расчётов с подотчётными лицами.31

    2.1.2 Учёт результатов инвентаризации кассы.34

    2.2 Учёт операций по расчётному счёту.35

    2.3 Учёт операций по специальным счетам.38

    2.4 Учёт операций по валютному счёту.43

    2.5 Отчётность по движению денежных средств.51

    Глава 3 Анализ движения денежных средств в ОАО «Автодеталь-сервис».57

    3.1 Анализ движения денежных средств по бухгалтерскому балансу.57

    3.2 Анализ оборачиваемости денежных средств.60

    3.3 Анализ движения денежных средств в разрезе основных видов

    деятельности .65

    Заключение.74

    Список использованных источников.

    Без приложений

    Скачать демо версию
    Узнать стоимость эксклюзивной работы.
  • Введение:

    В современных условиях использования различных форм собственности на начальном этапе реформирования экономики страны привели к возникновению огромного количества проблем в управлении финансово-хозяйственной деятельностью. В первую очередь это связано с поставками продукции, сырья, материалов и взаимными расчётами. Одной из основных причин неудовлетворительного состояния платежей многих предприятий явилась неподготовленность их руководителей к работе в рыночных условиях. Причины кризиса неплатежей, меры по его преодолению анализируются на всех уровнях управления.

    Для ведения производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные активы. В составе оборотных активов важное место занимают денежные средства, которые необходимы для приобретения производственных запасов, оплаты труда и для платежей финансовым органам, банкам и деловым партнерам.

    В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств.

    Грамотно поставленный учет, в том числе и учет денежных средств - одно из важнейших условий эффективного управления организацией и достижения коммерческого успеха.

    Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и даже прекращению функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно - коммерческий оборот, не приносит дохода.

    Глава 3:

    Потребление денежных средств представляет собой любое уменьшение счетов обязательств, собственного капитала либо увеличение активных статей баланса. Пример – погашение кредита, приобретение внеоборотных активов, образование запасов.

    При анализе используется следующая модель баланса:

    (ВНА – износ ВНА) + ПЗ + ДС + ДЗ = СК + КЗ + КР, (5)

    где ВНА – внеоборотные активы;

    ПЗ – производственные запасы;

    ДС – денежные средства;

    ДЗ – дебиторская задолженность;

    СК – собственный капитал;

    КЗ – кредиты и займы;

    КР – кредиторская задолженность и прочие пассивы.

    Отсюда: ДС = (СК + КЗ + КР + износ ВНА) – (ВНА + ПЗ + ДЗ). (6)

    Следовательно,

    ?ДС = (?СК + ?КЗ + ?КР + ?износ ВНА) – (?ВНА + ?ПЗ + ?ДЗ). (7)

    В свою очередь, изменение СК можно представить суммой чистой прибыли и увеличением собственного капитала (СК) за счёт прочих источников ?СК = ПЧ + +?СК за счёт прочих источников. Подставив это выражение в формулу, получим:

    ?ДС = ПЧ + (?СК проч. + ?КЗ + ?КР + ?износ ВНА) – (?ВНА + ?ПЗ + ?ДЗ). (8)

    Последняя формула характеризует взаимосвязь изменений денежных средств и чистой нераспределённой прибыли за период.

    Следует вывод, что для определения изменений денежных средств за период, необходимо к чистой прибыли прибавить приращённый собственный капитал за счёт прочих причин, приращение кредитов и займов, приращение кредиторской задолженности и прочих пассивов, приращение износа внеоборотных активов минус приращение внеоборотных активов (по первоначальной стоимости), производственных запасов и дебиторской задолженности. При этом приращение может быть как положительным, так и отрицательным.

    При анализе движения денежных средств косвенным методом должно выполняться условие: Чистая прибыль – сумма её корректировок = сумма прироста остатка денежных средств по бухгалтерскому балансу.

    Преимущество косвенного метода при использовании в оперативном управлении денежными потоками состоит в том, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. С его помощью можно выявить наиболее проблемные места в деятельности организации и разработать пути выхода из критической ситуации.

    Недостатки метода:

    1) высокая трудоёмкость при составлении аналитического отчёта внешним пользователем;

    2) необходимость привлечения внутренних данных бухгалтерского учёта. Основываясь на результатах прямого и косвенного методов анализа движения денежных средств, руководство ОАО «Автодеталь-сервис» правильно корректирует свою финансовую политику и использует прибыль с учётом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.

    Заключение:

    В бухгалтерском учёте основной категорией денежного капитала являются средства, находящиеся на расчётных, валютных и прочих счетах в банках, а так же денежные средства, находящиеся в кассе. Рациональное использование денежных средств, контроль за их сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии организации.

    При изучении действующей практики бухгалтерского учёта в ОАО «Автодеталь–сервис» были установлены следующие достоинства.

    В ОАО «Автодеталь-сервис» учёт денежных средств ведётся в соответствии с федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96г. №129-ФЗ.

    Помещение кассы оборудовано в соответствии с Рекомендациями по технической укреплённости и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации.

    Бухгалтерский учёт ведётся на бланках унифицированной формы, в соответствии с учётной политикой.

    ОАО «Автодеталь-сервис» производит расчёты по товарным (является поставщиком своей продукции) и не товарным операциям, связанным только с движением денежных средств (погашение задолженности банку, внебюджетные фонды и т.п.).

    ОАО «Автодеталь-сервис» является поставщиком продукции не только в г. Ульяновске, но и в других городах России. Поэтому предприятие производит одногородние и иногородние расчёты.

    Но были выявлены недостатки.

    При инвентаризации кассы в феврале месяце были выявлены излишки денежных средств в размере 2500 руб. При выяснении причин оказалось, что оформленный на эту сумму приходный кассовый ордер не был погашён штампом «Получено» и, как следствие, не был приложен к оправдательным документам.

    Необходимо ужесточить контроль за правильным и своевременным оформлением первичных документов.

    Скачать демо версию
    Узнать стоимость эксклюзивной работы.
  • Не подходит готовая? Узнай стоимость уникальной!


    Используем только актуальную литературу

    Будем соблюдать заданные требования по оформлению

    Проведем проверку на плагиат

    Если понадобится распечатаем работу у нас в офисе

    И конечно, же полное сопровождение до защиты!


Большой выбор платежных систем, позволяет вам без труда произвести оплату наших услуг.
Только актуальная информация!
Наши авторы использую телько свежую аналитичискую и точную информацию.
Заполните форму и мы Вам обязательно перезвоним! x
Представьтесь:
Ваш телефон:
Эл. почта: