Введение:
Негативное проявление стихийного характера сил природы и общества, связанные с материальными потерями, многими людьми воспринимаются в первом приближении как случайные события, однако их периодическое наступление доказывает, что они имеют объективный, закономерный характер, связанный с противоречиями экономических отношений и проблемами техногенного характера. Такие непредвиденные события называются рисками, способными нанести ущерб имущественным интересам их владельца. Естественно, что любой хозяйствующий субъект заинтересован в существовании источника компенсации понесенного ущерба, поэтому можно говорить о существовании специального страхового интереса, обусловленного имущественным интересом собственника в связи с возможным нанесением ему имущественного ущерба.
Страхование относится к финансовым отношениям, связанным с выполнением специфических функций в экономике. В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления, материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба и тем самым является одним из важнейших элементов рыночных отношений.
События, произошедшие за последние годы в нашей стране, существенно изменили наше отношение к экономике, финансам, деньгам, т.е. ко всему, что, так или иначе, относится к рыночным отношениям. Причем это касается практически каждого, так как любое хозяйство (от домашнего до государства) нуждается в его заботливом и наиболее целесообразном ведении. В полной мере это относится и к страхованию. И хоть страховые компании являются своего рода защитой интересов юридических и физических лиц от негативных последствий возникших в результате случайно произошедших событий, сами страховые компании подвергаются прямому и косвенному воздействию тех же негативных последствий. Это значит, что страховая компания рисует стать банкротом и подвергает опасности своих клиентов страхователей. Речь идет о невыполнении взятых на себя обязательств по выплате страховых сумм страхователям по договорам страхования, а так же о невыполнении обязательств по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды. И именно поэтому платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора.
Глава 3:
В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в 2 смыслах: в широком и узком.
В широком смысле слова – это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов.
В узком смысле слова – это расходы страховой организации на ведение дела.
Следует заметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементов себестоимости.
До 1991 г. средства, предназначенные для финансирования предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет. Теперь эти средства остаются в распоряжении страховой организации.
Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто- ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включают в себя расходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы, командировочные расходы и др.
В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживания страхователей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т.д. Управленческие расходы включают административно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе – стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает, как правило, 2 элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов.
Заключение:
В данной работе были исследованы проблемы управления финансовой устойчивости и платежеспособности и разработан проект совершенствования управления ООО «Росгосстрах - Поволжье».
По результатам теоретических исследований и практических работ были сделаны следующие выводы:
1. дана характеристика устойчивости страховых организаций и определены факторы, влияющие на нее;
2. на основании проведенного исследования выполнен анализ ООО «Госгосстрах-Поволжье» по оценке его финансовой деятельности;
3. были определены недостатки в обеспечении финансовой устойчивости ООО «Росгосстрах-Поволжье» в системе планирования страховых показателей.
В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела, поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.