Введение:
Роль коммерческих банков как регуляторов денежного оборо¬та, цен-тров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспреде¬ления возлагает на них большую ответственность перед обще¬ством. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в устойчивости и надежности любого коммерческого банка.
Целостный имидж банка в общественном сознании складыва¬ется за счет восприятия самых разнообразных аспектов банков¬ской деятельности: от его финансового состояния до применяе¬мых им технических средств, техно-логий, внешнего облика бан¬ка. Наиболее существенным из всех компонентов репутации кредитного учреждения является, конечно же, финансовое поло¬жение банка.
Оценка финансового состояния банка и одновременно фор¬мирование его имиджа как устойчивого и стабильного кредитно¬го учреждения осущест-вляются на базе рейтингов.
В развитых странах проблеме оценки устойчивости коммерческих банков, а также построению достоверных рейтинговых систем уделяется большое внимание. Поэтому в большинстве стран наряду с независимыми рейтинговыми системами создается и эффективно функционирует система государственного над¬зора за деятельностью банков с собственной подсисте-мой классификации.
Россия развивается в условиях переходной экономики, ей лишь пред-стоит создать свою банковскую инфраструктуру и организации, осуществ-ляющие оценку и ранжирование кредитных учреждении. Такая необходи-мость становится особенно очевидной и в усло¬виях массовой утраты отече-ственными коммерческими банками устойчивости и надежности, а также коллапса российской банковской системы в целом.
Глава 3:
Разработка новых методик, наиболее адекватно учитывающих совре-менный этап развития банковского бизнеса и особенности бухучета - в инте-ресах всех субъектов рынка и экономики в целом.
Необходимость тщательного и, самое главное, профессионального анализа банков обусловлена достаточно тяжелым положением банковской системы России. Затянувшийся экономический кризис породил спрос на дис-танционные оценки финансового состояния банков-контрагентов. Существу-ет ряд факторов, затрудняющих такой анализ:
• несовершенство системы бухгалтерского учета коммерческих бан-ков;
• недостаточность основных “открытых” методик финансового анали-за, работающих с балансовыми, а не с рыночными оценками активов банка.
• искажения в балансах, вносимые с целью минимизации резервиро-вания и налоговых отчислений;
• представление о собственном капитале банка как основной мере его надежности (при этом забывают, что собственный капитал ничего не гово-рит о текущей платежеспособности и является показателем, который под-вержен искусственному завышению).
• ограниченность информации - максимум на что приходится расчи-тывать стороннему аналитику - баланс по счетам второго порядка.
Большинство стандартных опубликованных методик финансового анализа, применяемых в российской практике, предназначены для анализа “идеального банка”, в балансе которого текущие активы не имеют потерь. Они основываются на балансовой, а не рыночной оценке активов банка и не учитывают риск по активам банка, кроме удовлетворения упрощенному кри-терию достаточности капитала на уровне 10 - 12 % от чистых активов. В ус-ловиях высокого уровня экономических рисков, характерных для российской экономики, такой подход является недостаточно корректным. Не менее важ-на проблема “украшения витрин”, приводящая к искажению баланса. В це-лом, если баланс банка не имеет явных изъянов, стандартная система финан-сового анализа малоинформативна.
В совокупности эти обстоятельства ставят перед банками-кредиторами и клиентами банков весьма непростую задачу, от решения которой зависит их собственное благополучие - задачу корректной оценки текущего финансового состояния банка.
С целью преодоления указанных недостатков Д.В Мисюлин и А.В. Смирнов предложили принципиально новую систему финансового анализа балансов банков. Метод нацелен на решение основных взаимосвязанных за-дач финансового анализа - определение текущей платежеспособности и на-дежности заемщика, что особенно важно при принятии решения о работе с ним и/или открытия расчетного счета.
Система построена в процессе практической работы по установлению непокрытых лимитов на банки-контрагенты для различных видов финансо-вых операций. Она позволяет оперативно проводить дистанционный анализ на основе “очищенных” балансовых показателей банка. Теоретически метод базируется на предложенном авторами универсальном принципе достаточно-сти капитала банка, описываемом ниже, позволяющем преодолеть ряд недос-татков, присущих другим опубликованным методикам.
Следует подчеркнуть, что ни одна методика дистанционного анализа не способна дать полное представление обо всех проблемах банка вследствие использования вероятностных подходов и ограниченной информации (наи-более часто это баланс 2 порядка и обязательные нормативы ЦБ РФ). Однако, как показал опыт, данная методика вполне позволяет отсечь банки, имеющие трудности на данный момент, и потенциально проблемные банки, т.е. обес-печить необходимую точность при принятии решений.
Заключение:
Подводя итог данной дипломной работы, можно сделать следующие выводы.
Надежный банк - это банк, деятельность которого несомнен¬но приво-дит к реализации интересов конкретного субъекта. На¬дежность банка с пози-ции его клиентов (вкладчиков) определя¬ется прежде всего на базе выполне-ния им обязательств по воз¬врату средств, помещенных в банк, и сохранению их равноцен¬ности. То есть надежность должна характеризоваться платеже-спо¬собностью банка, устойчивостью его деятельности и ликвидностью ба-ланса. Под платежеспособностью понимается способность банка своевре-менно погашать свои финансов обязательства в соответствии с наступающи-ми сроками платежей. Под устойчивостью банка понимает¬ся стабильно его деятельности в свете средне- и долгосрочной пер¬спективы; она может быть оценена качеством активов, достаточно¬стью капитала и эффективностью деятельности. Под ликвидностью баланса понимается способно превращать активы банка в денежные или другие в платежные средства для оплаты предъявляемых обяза¬тельств в случае, если имеющихся в наличие платных средств для этого не хватает. Под понятием «оптимально надежный банк» пони¬мается банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий ра¬зумное распределение активов и пассивов, в том числе разумную до¬лю рабо-тающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения до¬ходности поддерживает ра-зумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к до-ходности (допущением риска).
В дипломной работе были проанализированы имеющиеся системы оценки надежности коммерческих банков. Кроме того был произведен анализ надежности двух коммерческих банков г. Саратова. При этом использовался эвристический тип нормировки коэффициентов, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициен-ты «оптимально надежного банка». Под оптимально надежным понимается банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распреде-ление активов и пассивов, в том числе «разумную долю» работающих акти-вов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотно-шение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допу-щением риска).