Введение:
Вопросы методологии управления финансовыми потоками в условиях рынка с помощью эффективного её инструмента - финансового планирования, обсуждаются в отечественной экономической науке с момента перехода России к рынку. Развитие рыночных отношений в России предопределили необходи-мость использования рыночных финансовых инструментов управления дея-тельностью организаций (предприятий), в том числе в сфере движения финан-совых потоков. В трудах российских и зарубежных авторов по управлению фи-нансами определение понятия "финансовый поток" практически не встречается. Существующие определения часто не выражают специфику данной категории, а отражают лишь интуитивную позицию автора.
Практика финансового планирования хозяйствующих субъектов нарабо-танная к 90-м годам не являлась комплексной, и в целом не соответствовала но-вым условиям хозяйствования. Возникла необходимость разработки новой сис-темы финансового планирования, помогающей осуществлять эффективную управленческую деятельность в условиях рыночной экономики.
В настоящее время существуют общепринятые методики финансового планирования, нуждающиеся в практической адаптации к условиям хозяйство-вания в рамках отдельных отраслей, а иногда - отдельных субъектов.
Глава 3:
Как показал проведенный анализ, ООО «Текан-Тур» находится в неустой-чивом финансовом состоянии. Убытки предприятия в течение анализируемых лет, размер имеющейся кредиторской задолженности по краткосрочным креди-там и займам практически не позволяют предприятию рассчитаться полностью по своим обязательствам и повысить свою деловую активность.
Подобная ситуация требует кардинальных мер по выводу предприятия из данного состояния. Для этого требуется проведение комплексных мероприятий, направленных на оздоровление всех сторон деятельности ООО «Текан-Тур».
При анализе имущества предприятия выяснилось превышение мобильных средств над иммобилизованными. Это означает, что слишком высока доля де-биторской задолженности в оборотном капитале, а к концу 2005 года она зна-чительно возросла.
Анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребно-стей показывает превышение первых над вторыми на сумму 735 тыс.рублей. Это свободный остаток денежных средств из которого можно было бы опла-тить ближайшие расходы, сформировать необходимый страховой запас налич-ности или же сделать краткосрочные финансовые вложения. Этот резерв де-нежной наличности не был использован, а следовательно, не принес дохода.
Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финан-совых потребностей и этого можно достичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты креди-торской задолженности.
Оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась на 63 дня к концу 2005 года, что привело к замораживанию этих оборотных средств из оборота на сумму 1956 тыс. рублей. Это свидетельствует о росте неплатежеспособных де-биторов.
Анализ структуры дебиторской задолженности по срокам возникновения показывает, что предприятие может не получить в 2005 году 436 тыс. рублей.
В целом рост дебиторской задолженности не желателен и является, с од-ной стороны, результатом проводимой экономической политике в стране, кото-рая способствовала свертыванию туристского бизнеса, что обусловило низкий уровень денежной массы в расчетах, а с другой - ослабление финансовой и расчетно-платежной дисциплины, ухудшение контроля за дебиторскими счета-ми.
Заключение:
Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой управле-ния финансовыми потоками на предприятии. Она определяет конкурентоспо-собность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является га-рантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчи-танного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных фак-торов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Практически применяемые сегодня в России методы анализа и прогнози-рования финансового состояния предприятия отстают от развития рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся некоторые изменения, в целом она еще не соответству-ет потребностям управления предприятием в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность предприятия не содержит какого-либо специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансовой устойчивости отдельного предприятия. Финансовый анализ предприятия проводится факуль-тативно и не является обязательным.
Умение анализировать финансовую отчетность необходимо прежде всего руководству и специалистам предприятия при выработке финансовой страте-гии.
Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степе-нью детализации, в зависимости от цели анализа, имеющейся информации и т.д.