Введение:
Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы. Кредитная система страны переходит на качественно новый этап функционирования, характеризующийся нарастанием конкуренции, ужесточением норм государственного регулирования и надзора, повышением требований к уровню капитализации и качеству капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики, увеличением в структуре услуг, небанковских продуктов, ростом общего уровня риска деятельности.
Преобразования в банковском секторе экономики происходят на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране (рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности), создающих, с одной стороны, надежную основу для повышения эффективности использования ресурсов и расширения масштабов деятельности кредитных организаций, а с другой стороны — определяющих основные цели и задачи их реформирования. Одной из таких задач является совершенствование подходов к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что, в свою очередь, неосуществимо без внедрения современных методов комплексного финансово-экономического анализа деятельности банков, грамотной интерпретации результатов его проведения.
Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ финансовых результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, акционеров, менеджеров и других связанных групп.
Вышеизложенное свидетельствует о необходимости проведения дальнейших исследований и разработки теоретико-методологических и организационно-методических основ финансово-экономического анализа деятельности кредитных организаций и их филиалов, построения комплексных методик оценки финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
В связи с этим целью дипломной работы является изучение современных методов экономического анализа эффективности финансовых результатов коммерческого банка с целью оценки.
Глава 3:
Данные факторного анализа показывают, что незначительное снижение уровня капиталообразования банка в 2005 г. в сравнении с 2004 г. (на 0,61 процентного пункта) обусловлено преимущественно противонаправленным воздействием двух групп факторов: первая группа (факторы роста) — изменение доли чистой прибыли в чистом доходе до налогообложения, маржи прибыли, финансового рычага и структуры активов; вторая группа (факторы снижения) — изменение доходности работающих активов и доли прироста прибыли и фондов в распоряжении банка в чисдой прибыли после налогообложения. Влияние второй группы факторов оказалось доминирующим.
При этом, поскольку коэффициент выплаты дивидендов сократился относительно уровня 2004 г. и суммарное значение этого показателя с долей прироста прибыли и фондов в распоряжении банка в чистой прибыли не равно единице, можно сделать вывод, что в 2005 г. имел место существенно более высокий уровень использования фондов, образованных из чистой прибыли, на благотворительные цели, социальную поддержку сотрудников и иные выплаты, замедливший прирост средств акционеров банка.
Завершающим этапом анализа является комплексная оценка интенсификации формирования результатов деятельности банка по совокупности важнейших показателей, направленная на выявление количественного соотношения факторов экстенсивного и интенсивного воздействия на конечный финансовый результат — чистую прибыль банка, и расчет относительной экономии (перерасхода) основных факторов производства банковского продукта. Обобщающим показателем всесторонней интенсификации для банка, является уровень рентабельности активов, вбирающий в себя все качественные частные характеристики показателей интенсификации.
Методика анализа интенсификации формирования финансовых результатов банка включает следующие элементы: оценку динамики качественных показателей использования ресурсов, расчет прироста ресурсов на один процент прироста чистой прибыли, определение доли прироста чистой прибыли за счет экстенсивных и интенсивных факторов, расчет величины относительной экономии (перерасхода) ресурсов, комплексную оценку интенсификации формирования результатов деятельности банка.
Результаты анализа оформляются в табл. 3.6 и 3.7.
Заключение:
Подводя итог работы по изучению современных методов анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка, можно сказать, что использование предложенных методик анализа в практической работе коммерческих банков и их филиалов позволит не только повысить качественный уровень аналитической работы, но и обеспечит оперативный и объективный контроль степени достижения стратегических целей и задач развития организации.
Под финансовыми результатами деятельности коммерческих банков понимается совокупность финансовых показателей: доходы, расходы, прибыли (убытки), конечный результат деятельности банка - чистая прибыль после налогообложения. Важно отметить, что к финансовым результатам относятся доходы и расходы банка, что обусловлено спецификой деятельности кредитных организаций, принятыми методами управления активами и пассивами и, соответственно, методами расчета финансовых результатов по каждой сделке, услуге.
Анализ финансовых результатов проводился на примере филиала ЗАО«Ланта-Банк».
Анализ показал, значительный прирост чистой прибыли банка (на 51,9 % или 4,34 млн. руб.) за счет одновременного противонаправленного воздействия двух факторов ее формирования: роста чистого дохода до выплаты налога на прибыль на 18,13 % и снижения на 32,57 % суммы налога на прибыль.
Прирост чистого дохода до выплаты налога на прибыль в общем случае был обусловлен опережающими темпами роста совокупных доходов банка в сравнении с его расходами (8% или 9,24 млн руб. и 6,61 % или 6,72 млн руб. соответственно).
Данные анализа свидетельствуют о наличии у банка значительного запаса финансовой прочности (24,99%) и его сокращении на 13,43 процентных пункта в сравнении с 2004 г. в связи со значительным увеличением минимально допустимого дохода (на 15,10 % или 8 млн. руб.). Последнее обусловлено приростом условно-постоянных затрат (расходов на оплату труда и эксплуатационных) темпами, существенно превышающими темпы прироста доходов банка (49,19% против 13,56%). В целом данный уровень финансовой прочности соответствует нормативам.
За анализируемый период наблюдается рост рентабельности капитала на 2,09 процентных пункта и рентабельности активов после налогообложения на 0,01 процентных пункта.