Введение
Система РКЦ- это часть всей банковской системы. Ее особенность заключается в том, что это не банк в полном понимании этого термина, так как он не проводит коммерческих операций, не делает кредитование, а проводит расчеты по счетам государственных учреждений и организаций, полностью контролируется государством. В то же время субъекты хранят на своих счетах денежные суммы и оперируют в рамках безналичного и наличного оборота ими, проводят финансовые операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов.
Современное состояние расчетов между государством и субъектами хозяйственных отношений, а также между самими субъектами требует всестороннего и полного рассмотрения. Не так давно мы помним, как «задыхалась» экономика страны в системе взаимозачетов, неплатежей и бартера. С укреплением банковской системы, введением более четких и законных правил «экономической игры» привело к стабилизации всей экономической системы. Свою роль здесь сыграла система безналичного и наличного оборота денежных средств, введение новых ее форм и методов. Реальная экономическая жизнь только подчеркивает важность и актуальность выбранной темы работы /22/.
Задачами дипломной работы будут являться: изучение теоретических аспектов наличных и безналичных расчетов, практический анализ на примере РКЦ г. Инза, необходимость и пути совершенствования.
Целью исследования – является изучение форм безналичных расчетов, особенности совершения кассовых операций, анализ деятельности организации в этой области бухгалтерского учета, используя документы бухгалтерии РКЦ г. Инза.
Решая круг поставленных задач, дипломная работа должна определить свою практическую значимость и применимость. Для этого проведем анализ фактических данных, используя методы математического анализа, статистического исследования закономерностей и др.
В своей работе мы также коснемся операций коммерческих банков и других кредитно-денежных организаций, осуществляющих расчеты в рамках наличного и безналичного оборота денежных средств.
Дадим краткую характеристику выбранного объекта исследований.
Инзенский РКЦ действует на основании Положения, в котором сказано, что РКЦ является структурным подразделением Центрального Банка России по Ульяновской области. Основной целью деятельности РКЦ является обеспечение эффективного, надежного и бесперебойного функционирование платежной системы Российской Федерации.
РКЦ осуществляет свою деятельность на основании Федерального законодательства, в частности законодательства о банковской деятельности, Положения и других нормативно-правовых актов.
Все взаимоотношения РКЦ с кредитными организациями, федеральными и муниципальными органами власти, государственными учреждениями, открывающими свои расчетные счета в РКЦ, органами федерального казначейства на договорной основе. Штатное расписание, структуру управления и смету расходов утверждает руководитель Главного управления ЦБРФ по Ульяновской области.
РКЦ разрабатывает и предоставляет в ГУ ЦБРФ по Ульяновской области эмиссионные прогнозы, устанавливает пределы остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных учреждений, других юридических лиц и осуществляет оперативный контроль за их соблюдением.
Осуществляет контроль за достоверностью отчетности кредитных учреждений, составляет по их данным календарь выдачи наличности на оплату труда и другие цели. Регулирует обязательные резервы, депонируемых в Банке России, контролирует своевременность и полноту их перечисления.
Осуществляет контроль соблюдения правил и сроков совершения расчетных операций юридических и физических лиц.
Производит учет зачисления и списания средств корреспондентских счетов, расчетных и текущих счетов, счетов МФО, а также на других счетах открытых на балансе РКЦ.
Производит учет эмиссионных операций, прием и выдачу наличных денег, ее обработки, открытие и закрытие ссудных счетов по рефинансированию банков.
Инзенский РКЦ состоит из 4-х отделов:
- Отдел бухгалтерского учета и отчетности.
- Отдел эмиссионно-кассовой работы.
- Общий отдел.
- Экономический отдел (в т.ч. юридический сектор, сектор денежного обращения, сектор надзора за деятельностью кредитных организаций).
Кассиру расходной кассы запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.
Объявления на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.
На денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя /35/.
Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.
В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в банк. Объявление на взнос наличными подписывается вносителями.
Внесение исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.
Банк отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации.М.-1993.
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Принят Государственной Думой 27 июня 2002 года
3. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.)
4. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" (с изменениями от 27 апреля 1995 г.)
5. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2263 “Об аудиторской деятельности в Российской Федерации”.
6. Распоряжение Президента РФ от 4 февраля 1994 г. № 54-рп “Об организации работы Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации” (с изм. и доп. от 4 мая 1994 г.).
7. Постановление Правительства РФ от 6 мая 1994 г. № 482 “Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации”.
8. Письмо Минфина РФ от 05.05.1997г. и Банка России от 11.04.1997г. №36н/433а «О порядке расчётно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства»
9. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (с изменениями от 22 января 1999 г.)
10. Положение ЦБР от 12 апреля 2001 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"
11. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации (утверждено приказом ЦБ РФ от 10 сентября 1997 года № 02-391)
12. Указание ЦБР от 27 июня 2001 г. N 984-У "Об усилении контроля за кредитными организациями, не обеспечивающими исполнение предписаний Банка России"
13. Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1069-У «О порядке представления и составления годового отчета кредитными организациями»
14. Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.1997г. №61, утверждённые приказом ЦБР от 18.06.1997г. №02-263, в редакции Указаний ЦБ РФ от 25.09.1998г.№360-У (с последующими изменениями и дополнениями).
15. Правила ведения бухгалтерского учета в ЦБРФ ( Банке России) № 66 от 18.09.1997 г.
16. “Порядок проведения квалификационных экзаменов на право осуществления аудита банков” (утв. решением Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии ЦБР, протокол № 10 от 21 декабря 1995 г.).
17. Приказ ЦБР от 18 марта 1996 г. № 02-71 “О введении в действие Временного положения об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации”.
18. Официальное сообщение ЦБР от 20 июля 1994 г. “О создании Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Центрального банка Российской Федерации”.
19. Андреев В.Д. Практический аудит / справочное пособие. - М.: Экономика, 1994.
20. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка.М.,1995.
21. «Банковское дело»/Учебник – М.,2001.
22. Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. – М, “Финансы и статистика”, 2000г.
23. Бавдей А.Л., Белый И.Н., Дробышевский Н.Г. Аудит и ревизия. - г. Минск, Мисанта, 1994.
24. «Банковское дело»/Учебник – М.,2001.
25. Банковское дело. Под ред. В.И. Колесникова. М.:1999.
26. Белобжецкий И.А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит. - М.: Московская правда, 1994.
27. Голубович А.Д. и др. Управление банком. Организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. Менатеп-Информ.,1995.
28. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М., Банки и биржи, ЮНИТИ. 1999.
29. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова и др.; под ре.проф.Е.Ф.Жукова.М.:Юнити,2001.
30. В.М. Иванов “Деньги и кредит”. К.:1999.
31. Экономическая теория. Под ред. В.Д. Камаева. М.:1999.
32. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке. - М.: Финансы и статистика, 1996.
33. В.И. Курков “Банковские системы мира”. М.:2000.
34. Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. - М.: Буквица, 1996.
35. Банковское дело. Учебник для средних профессиональных заведений. Под ред. проф. А.М. Тавасиева.М.:Юнити-Дана, Единство,2002.
36. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. В.К. Сенчагова. М.:1999.
37. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997.
38. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит / учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1995.