Кредитование физических лиц и его учет в Сберегательном Банке РФ

Название работы: Кредитование физических лиц и его учет в Сберегательном Банке РФ

Скачать демоверсию

Тип работы:

Дипломная

Предмет:

Банковское дело

Страниц:

70 стр.

Год сдачи:

2003 г.

Содержание:

Введение

3

ГЛАВА 1. Основные направления кредитования физических лиц Сберегательным Банком РФ

6

1.1 Значение и роль Сберегательного банка в мобилизации

денежных средств

6

1.2 Формы кредита и принципы кредитования

9

1.3 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору

15

ГЛАВА 2. Механизм кредитования физических лиц

27

2.1 Порядок предоставления кредит и контроль за исполнением условий кредитного договора

27

2.2 Расчет платежеспособности заемщика 38

2.3 Порядок погашения кредита и уплаты процентов

46

ГЛАВА 3. Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц

54

3.1 Особенности организации учета в банках. 54

3.2 Организация учета кредитования физических лиц.

59

Заключение

67

Литература

70

Приложения

72

Выдержка:

Введение:

Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг. Подавляющая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.

Кредитование, как размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым показателем в деятельности банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В дипломной работе собран материал, содержащий выводы, которые могут иметь определенное значение для практической работы банков и иных кредитных организаций, занимающихся кредитованием юридических и физических лиц, являющихся главным источником получения прибыли.

При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. Они заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимоотношений банка и клиента в процессе кредитования, когда сумма кредита, способ его предоставления и возврата, условия оплаты и срок погашения фиксируются в кредитном договоре между банком и заемщиком. На практике многие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.

Особый интерес в этой связи приобретает вопрос кредитования физических лиц, так как цель данной работы имеет практическую направленность в области организации деятельности кредитных организаций при работе с физическими лицами, дает профессиональные знания в области взаимоотношений кредитора и заемщика.

Основными задачами данной работы являются: изучить значение и роль Сберегательного банка в мобилизации денежных средств, рассмотреть основные проблемы кредитования физических лиц, изучить порядок оформления и выдачи кредита, и формы обеспечения возвратности кредита, правильного отражения кредитных операций в бухгалтерском учете.

Глава 3:

Аналитический учет ведется на каждый вид обеспечения на лицевых счетах, открываемых для каждого получателя кредита и по каждому кредитному договору.

После погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств суммы списываются со счетов.

Дт 99999

Кт 91303-91307

Основными обязанностями сотрудника подразделения бухгалтерии Банка с операциями по кредитованию физических лиц является:

- открытие заемщикам ссудных счетов на основании распоряжения кредитного работника;

- своевременное отражение операций на счетах бухгалтерского учета;

- ведение лицевых счетов заемщиков;

- начисление процентов и неустоек;

- своевременное отнесение неуплаченных сумм на счет просроченной задолженности по основному долгу и процентам на основании распоряжения кредитного работника;

- закрытие ссудных счетов;

- ведение базы данных по заемщикам - физическим лицам.

В целях обеспечения правильного проведения денежно-расчетных операций и своевременного отражения их в бухгалтерском учете в Сберегательном банке должна быть организована система внутрибанковского контроля. Контроль направлен на :

- обеспечение сохранности средств и ценностей;

- соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

- своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

- перечисление и зачисление средств, в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, применяемых к исполнению.

Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация, исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.

Оформление документа и его проверка удостоверяется собственноручной подписью бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возглавляется на главного бухгалтера/6/.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Последующие проверки проводятся таким образом, чтобы работа каждого бухгалтерского работника проверялась в сроки, установленные руководителем, на реже одного раза в год.

Заключение:

В современных условиях развития рыночной экономики, такая функция как кредитование имеет огромное значение в деятельности банков.

Разумеется, что накапливаемые огромные денежные средства, лежащие без движения - это непроизводительно, так как их можно использовать и получать существенную выгоду, отдавая денежные средства во временное пользование. Именно это и вошло в основу предоставления кредита.

Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них – у других.

Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал и предоставляя его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.

Сберегательный банк России предоставляет кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. В зависимости от срока назначения банковские кредиты, выдаваемые населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Для обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка необходима правильная постановка бухгалтерского учета всех операций, проводимых банком и соблюдение им всех нормативных и законодательных актов.

В Павловском ОСБ 4280 краткосрочные кредиты пользуются у населения наиболее большим спросом, нежели долгосрочные, так как нестабильность в экономике страны не дает уверенности в завтрашнем дне.

Учет операций по кредитованию физических лиц осуществляется на

разных балансовых, внебалансовых счетах, предусмотренных « Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05 декабря 2002 года.

Похожие работы на данную тему