Введение
Банк – это денежно – кредитный институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах. Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг.
Исследование, проведенное в процессе подготовки материалов для дипломной работы, позволило разработать отдельные аспекты сложного комплекса проблем, связанных с кредитными отношения.
Данная тема мною выбрана в связи с тем, что последнее время кредитование физических лиц является наиболее актуальным и перспективным направлением кредитной политики Сберегательного банка Российской Федерации в целом и его отделений в частности. Опережающие темпы роста кредитования частных клиентов объясняется тем, что рынок кредитования юридических лиц сформирован в предыдущие годы и не отличается динамическим развитием. В то время, как в связи с относительным ростом доходов населения (увеличение зарплаты, пенсии), а также с постоянным увеличением рынков товаров, услуг, жилья, потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.
Целью данной работы является изучение методики предоставления кредита в Инзенском отделении №4261 на различные цели, рассмотрение особенностей отражения в бухгалтерском учете кредитных операций и создание резерва, выявление причин, способствующих увеличению ссудной задолженности физических лиц отделения.
Исходя из вышеуказанных целей в работе поставлены следующие задачи:
В работе поставлены следующие задачи:
- изучить основные направления кредитования;
- изучить порядок предоставления кредита;
- изучить расчет платежеспособности и порядок погашения кредита и уплаты процентов;
- изучить бухгалтерский учет операций по кредитам физических лиц.
Данная работа раскрывает все поставленные выше задачи.
Инзенское отделение № 4261 Сбербанка России открыто в 1929 году и расположено по адресу: Ульяновская область, г. Инза, ул. Труда, д.17.
Численность работающих в Инзенском отделении № 4261 составляет 114 человек. Отделение имеет 19 филиалов.
Структура Инзенского отделения №4261:
1 Руководство отделения (управляющий отделением, заместитель управляющего отделением).
2 «Зарабатывающие» подразделения (бизнес-подраделения-«фронт-офис».
2.1 Сектор кредитования.
2.2 Сектор вкладов и расчетов населения.
2.3 Сектор корпоративных клиентов и бюджетов.
2.4 Сектор ценных бумаг.
2.5 Сектор валютных и неторговых операций.
2.6 Сектор инкассации.
2.7 ОПЕРО, не включая операционно-кассовых работников.
3 «Обеспечивающие»подразделения.
3.1 «Миддл-офис».
3.1.1 Экономический сектор.
3.1.2Контрольно-ревизионный сектор.
3.2 Административно-вспоиогающие службы.
3.2.1 Сектор бухгалтерского учета и отчетности.
3.2.2 Юридический сектор.
3.2.3 Сектор информатики и автоматизации банковских работ.
3.2.4 Сектор безопасности и защиты информации.
3.2.5 Административный сектор.
3.2.6 МОП.
4 Операционно-кассовые работники.
Глава 2 Методика предоставления кредитов физическим лицам Инзенским отделением № 4261 Сбербанка РФ
2.1 Порядок предоставления кредита и контроль за исполнением условий кредитного договора
Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. Основным источником привлечения денежных средств гражданами и организациями является банковское кредитование.
Общая структура доходов по состоянию на 01.01.2005 года в Инзенском ОСБ № 4261 представим в виде диаграммы (рисунок 1).
Рисунок 1 - Общая структура доходов Инзенского ОСБ № 4261
Кредит - это предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.
В настоящее время в Инзенском отделении № 4261 Сберегательного Банка РФ предоставляют следующие кредиты:
- кредит на цели личного потребления;
- кредит физическим лицам на оплату доступа к сетям связи – «Народный телефон»;
- связанное кредитование;
- доверительный кредит;
- кредит на приобретение жилья.
Кредит физическим лицам на оплату доступа к сетям связи – «Народный телефон».
Кредит предоставляется на срок не более 5 лет. Он предоставляется в рублях путем зачисления средств на счет по вкладу, действующему в режиме «до востребования», с последующим перечислением суммы на расчетный счет оператора связи [31, C.4].
Кредит выдается банком по месту:
- нахождения жилого помещения, в котором устанавливается (установлено) стационарное оконечное оборудование;
- постоянной регистрации заемщика, получающего кредит на оплату подключения и/или доступа к сетям связи без установки стационарного оконечного оборудования [21, С.45].
Кредиты в сумме, не превышающей рублевый эквивалент 1000 долларов США, могут выдаваться под поручительство 1 физического лица. По данному виду кредитования оформление залога недвижимости не производится.
Примером связанного кредитования является автокредит. Максимальная величина автокредита, которую может получить заемщик, не может превышать 85 процентов цены приобретаемого у фирмы автомобиля (других транспортных средств). Срок кредитования – не более 5 лет [32, C.2]. Выдача автокредита осуществляется при условии предоставления банку платежных документов фирмы, подтверждающих:
- перечисление собственных средств заемщика в виде первоначального взноса в размере не менее 15 процентов цены приобретаемого автомобиля (других транспортных средств), на счет заемщика по вкладу в банке, действующему в режиме «до востребования», либо в кассу фирмы или на расчетный счет фирмы;
- цену приобретаемого автомобиля (других транспортных средств) с указанием его (их) марки/модели.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Текст, комментарии. Под ред. О.Н.Садикова. - М.: Инфра-М, 1996.
2. Федеральный Закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
3. Федеральный Закон от 21 ноября 1996г № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
4. Федеральный Закон от 21июля 1997г. «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
5. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) денежных средств и их возврата» от 31 августа 1998 г. № 54-П.
6. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами доверительных кредитов физическим лицам («Доверительный кредит»)от 2004 года.
7. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на оплату доступа к сетям связи («Народный телефон») от 2004 года.
8. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на покупку потребительских товаров в сети фирм, осуществляющих их реализацию («Связное кредитование») от 2004 года.-42с.
9. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 5 декабря 2002 года № 205-П.
10. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 3) от 30 мая 2003г. № 229-3-р.
11. Агарков М.М. Основы банковского права.- М.: Алес, 1994..
12. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. - М.: Консалт-Банкир, 1995.
13. Блумфильд А. Как взять кредит в банке. - М.: Инфра-М, 1996.
14. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. – М.: Финансы и статистика, 1996.
15. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике: Учебник для Высших финансовых школ и колледжей / Под ред. А.Д. Голубовича. - М.: Менатеп-Информ, 1994.
16. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. - М.: Алес, 1995.
17. Ефимова Л.Г. Банковское право.- М.: БЕК, 1994.
18. Захарова Н.Н. Кредитный договор. - М.: Банковский Центр, 1996.
19. Иванов В.В. Анализ надежности банка.- М.: Деловая Литература,1996.
20. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй /Под ред. О.Н.Садикова. - М.: Инфра-М, 1996.
21. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2002.
22. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика,1996.
23. Олейник О.М. Залог в банковском кредитовании. Законность. - М.: Юрист, 1995.
24. Олейник О.М. Основы банковского права. Лекции. - М.: Юрист, 1999.
25. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М.: Инфра - М, 1995.
26. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. - М.: ИНФРА-М, 1999.
27. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. - М.: Консалт-Банкир, 1997.
28. Устав коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации. Зарегистрирован в Центральном Банке РФ 20 июня 1991.
29. Ухтуев Г.А. Банковское право. - М.: Инфра-М, 1990.
30. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. - М.: Антидор, 1996.