Введение:
Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.
До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал розничные компании, которые часто арендовали свои помещения. В течение последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместо того, чтобы занимать деньги для покупки компьютера, автомобиля, судна или спутника, компания может взять его в лизинг.
Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.
Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.
В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.
Глава 3:
Рассмотрим методику расчета лизинговых платежей, изложенную в Методических рекомендациях по расчету лизинговых пла¬тежей (утверждены Министерством экономики Российской Федерации 16 апреля 1996 года). Однако данные рекомендации не носят нормативного характера, и организация при расчете лизинговых платежей может использовать иные методики. Остановимся на основных аспектах расчета лизинговых платежей.
В соответствии с Рекомендациями лизинговые платежи могут начис¬ляться одним из трех методов:
1. метод «с фиксированной общей суммой», при котором общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью;
2. метод «с авансом», когда лизингополучатель при заключении догово¬ра выплачивает лизингодателю аванс в согласованном размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении плате¬жей с фиксированной общей суммой;
3. метод «минимальных платежей», когда в общую сумму платежей включаются:
– сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора;
– плата за использованные лизингодателем заемные средства;
– комис¬сионное вознаграждение;
– плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором;
– также стоимость выкупаемого имущества, если выкуп предусмотрен договором.
Рекомендациями представлена следующая последовательность расчета лизинговых платежей:
– рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, ох¬ватываемым договором лизинга;
– рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок до¬говора лизинга как сумма платежей по годам;
– рассчитываются размеры лизинговых взносов с выбранной сторо¬нами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начис¬ления и способом уплаты.
«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» содержат типовые формулы следующих расчетов:
1) общей суммы лизинговых платежей;
2) платы за используемые кредитные ресурсы;
3) комиссионного вознаграждения лизингодателю;
4) платы за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга;
5) размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга;
Заключение:
Современное предприятие может быть конкурентоспособным только в том случае, если выпускает качественную продукцию, используя для этого современное оборудование. Но не все организации имеют деньги на покупку такого оборудования. В таких случаях обычно применяется лизинг (финансовая аренда).
Приобретение оборудования с помощью лизинга становится все более популярным среди российских компаний. Существенно не отличаясь от кредита по цене, лизинговая сделка позволяет сэкономить на налогах. Да и заключить ее может даже та компания, которой кредит банкиры просто не дадут.
С принятием в 2002 году главы 25 Налогового кодекса и внесением изменений в закон о лизинге эта деятельность обрела в России второе дыхание. По оценке экспертов Международной финансовой корпорации (IFC), лизинговый рынок в РФ в 2003 году, по сравнению с 2002 годом, вырос более чем на треть и по предварительной оценке составил 2,3 млрд. долларов .
Компания, расширяя свой бизнес или желая обеспечить себе конкурентное преимущество за счет более совершенной техники, неизбежно упирается в графу расходов «Приобретение оборудования». А если свободных средств нет? В этой ситуации может выручить лизинг.
Государственная политика в России направлена на поддержание лизинга, о чем однозначно заявил В.В.Путин: «...За последние годы лизинг зарекомендовал себя как эффективный механизм привлечения финансовых ресурсов в реальный сектор российской экономики. Сегодня без его активного использования трудно представить успешное развитие ключевых отраслей, в том числе энергетики, авиастроения, сельского хозяйства» .
Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нужно создавать условия, при которых они стремились бы развивать лизинговые отношения. Для этого, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), поскольку именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику. Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки, предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договоры. Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами международного финансового лизинга.