Введение:
Кредитные операции составляют основу банковской деятельности. Данным операциям сопутствует риск невозврата как основного долга так и процентов в установленные сроки, то есть кредитный риск.
Коммерческие банки заинтересованы в минимизации данного вида риска, что позволит обеспечить стабильность основной доли банковских доходов. Одна¬ко свести данный риск к нулю невозможно, так как на деятельность заемщика оказывают влияния внешние условия, воздействие которых можно лишь прогно¬зировать. Другая составляющая риска - сама деятельность заемщика - поддается анализу, именно за счет этого уровень риска может быть снижен.
Основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяю¬щим эффективность деятельности коммерческого банка, - это кредитный риск. Кредитный риск возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов - предостав¬ление обязательств и гарантий, акцептование, финансирование внешней торговли, операции с размещением ценных бумаг, и непосредственное кредитование различных секторов экономики. Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обяза¬тельств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные кредитным договором сроки.
Кредитный риск является комплексным понятием. На его величину воздействуют как макро¬экономические, так и микроэкономические факторы. К макроэкономическим факторам отно¬сятся: общее состояние экономики страны, условия функционирования финансовых рынков и банковской системы страны, степень развития банковского законодательства и политика госу¬дарства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что конкретный банк не имеет возможности напрямую влиять на ограниче¬ние отрицательных воздействий данных факторов и вынужден адаптироваться к созданным ус¬ловиям для продолжения успешного функционирования.
Важнейшим результатом работы банка на этапе управления кредитным риском в целом по портфелю является ограничение круга его клиентуры путем определения того, какие риски и в каких объемах приемлемы или неприемлемы для банка. Следующий этап процесса управления кредитным риском сфокусирован на оценке кредитных рисков конкретных заемщиков. Кредит¬ный анализ, проводимый в рамках данного этапа, заключается в анализе кредитоспособности индивидуальных заемщиков и в структурировании индивидуальных кредитов с целью умень¬шения и выявления индивидуальных рисков и минимизации ущерба от каждого из них. После предоставления кредита требуется непрерывный контроль для гарантии правильности ведения кредитования и вероятности погашения долга. Качественные характеристики кредита редко ос¬таются постоянными в течение всего периода кредитования. Финансовые возможности клиента, состояние экономики, цена залога подвержены многочисленным изменениям и, следовательно, оказывают влияние на качество кредита. Однако помимо контроля, распространяющегося на индивидуальные кредиты, внутри банка должен осуществляться контроль всего кредитного портфеля, который представляет собой стратегический анализ процесса управления кредитны¬ми операциями, качеством всего пакета кредитных операций, а также следование кредитной политике и стратегии.
Глава 3:
Относительно физических лиц на практике большее внимание уделяется именно поручите¬лям. Зачастую предприятия ходатайствуют перед банком о выделении крупных кредитов своим сотрудникам для приобретения недвижимости и поручаются за них, предусматривая в даль¬нейшем возмещение затрат на погашение кредита и процентов по нему. Заработная плата за¬емщиков - физических лиц намного меньше кредитов и не дает гарантий возврата кредита, по¬этому в данном случае нельзя классифицировать ссуду только по финансовому состоянию за¬емщика или его собственности. Поэтому при кредитовании физических лиц обязательным кри¬терием оценки должно являться финансовое состояние предприятия-поручителя.
Размер резерва. Если у банка величина специального резерва будет равна 0, величина специального резерва по неидентифицированным требованиям равна 0 и величина общего ре¬зерва будет равна 0, у ЦБ могут возникнуть определенные подозрения и сомнения. Для того, чтобы избежать данной ситуации может быть следует определить значение общего резерва как 0,5% - 1% от кредитных требований Банка (возможна и другая величина).
Реструктуризация.
- необходимо внести ясность: будут ли относится кредитные требования к реструктуриро¬ванным в результате изменения ставки рефинансирования Банка России, т.е. имеющие допол¬нительное соглашение об изменении процентной ставки, если в кредитном договоре преду¬смотрено положение о возможности пересмотра процентной ставки по указанной причине;
- по итогам регулярного анализа банк должен выносить мотивированное суждение о фи¬нансовом состоянии заемщика (оформленное в письменном виде решение/выписка из решения Кредитного комитета) с указанием результатов финансового анализа заемщика, а также описа¬нием качества обслуживания заемщиком основного долга и процентов по нему. Данную работу необходимо проделывать для каждого кредита на сумму более 10 тысяч долларов США. При этом по всем ссудам, по которым не было реструктуризации (пролонгации или изменения усло¬вий) есть возможность не создавать резерв вообще (стандартные ссуды). Однако ситуация при выкупе ссуд у банков-контрагентов, переводе их в портфель факторинга может рассматривать¬ся как реструктуризация и с увеличением срока от даты заключения договора о реструктуриза¬ции ранжирование ссуды по категории "обслуживание долга" будет ухудшаться, что приведет за собой необходимость создания резерва от 5 до 30% от суммы долга.
Предлагаемая Банком России новая редакция Инструкции ЦБ РФ № 62а - это в большей ме¬ре инструмент управления кредитными рисками, в то время как действующая в настоящее вре¬мя редакция может рассматриваться как инструмент контроля кредитных рисков. В новом про¬екте преследуется еще одна задача - стимулирование российских предприятий к составлению реальной отчетности, что связано с предстоящим переходом на Международные стандарты фи¬нансовой отчетности. Если предприятие является постоянным заемщиком в банке, то ему должно стать выгодно показать свой реальный баланс /36/.
Заключение:
Расширение кредитования возможно при устранении основных факторов риска, таких как отсутствие информации о заемщике, неопределенность долгосрочных перспектив развития и жесткость требований по формированию резерва на воз¬можные потери по ссудам.
Создание кредитных бюро снизит риск кредитования новых заемщиков, позво¬лит активнее кредитовать физических лиц. Кредитные бюро должны создаваться при активном участии Банка России, так как это обеспечит надежность информа¬ции, минимизирует издержки кредитных организаций, так как данный институт может быть сформирован на основании имеющейся инфраструктуры Банка Рос¬сии. Необходимо ограничить круг пользователей только кредитными организа¬циями, так как информация, которая будет содержаться в кредитных историях, может быть использована в криминальных целях при предоставлении доступа любому желающему за определенную плату. Кроме того, для создания кредитных бюро необходимо определить в законодательстве понятия банковской и коммер¬ческой тайны.
Хотелось бы отметить что оценка финансового состояния не может рассматри¬ваться в качестве классификационного критерия при определении группы риска по кредитным требованиям, так как официальная бухгалтерская отчетность подавляющего числа заемщиков -юридических лиц не отражает реального положения дел. Данные бухгалтерских балансов, рав¬но как и большинство рассчитываемых коэффициентов имеют отрицательные значения и не¬удовлетворительную структуру, на основании чего данные заемщики относятся банком в самые низкие классы платежеспособности. Вместе с тем это не мешает последним быть первокласс¬ными заемщиками и поддерживать значительные обороты по расчетным счетам в банке. Кроме того, между показателем финансового состояния заемщика и качеством обслуживания им сво¬его долга объективно существует прямая зависимость. Одним из первичных признаков наступ¬ления проблем у заемщика является ухудшение обслуживания им своего долга. И только потом, может быть с достаточно большим разрывом во времени, банк увидит эти проблемы в финансо¬вой отчетности клиента. Поэтому в условиях российской действительности своевременность выполнения заемщиком своих обязательств по выданному ему кредиту бывает важнее, чем его текущее финансовое состояние. Особенно важно это для заемщиков, которые имеют длитель¬ную положительную кредитную историю в банке.
Пренебрегать оценкой финансового положения заемщиков тоже нельзя, поэтому целесооб¬разно определить примерный алгоритм расчета финансовых коэффициентов и показателей аг¬регированного баланса для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц и кредитных организаций, а также диапазоны приемлемости для тех и иных показателей, например, доля убытков, обороты по счетам, финансовой устойчивости, ликвидности, рента¬бельности и т.д. Если все оставить на усмотрение банка, то есть вероятность того, что банк в данных документах наряду с алгоритмами оценки финансового состояния оставит для себя ла¬зейки в зависимости от существующих реалий и конкретных ситуаций на рынке. При этом можно разрешить банку вносить определенные коррективы, но данные коррективы не должны изменять методику анализа заемщика с точностью наоборот. Если изменения существенные, то они должны быть отражены в пояснительной записке к годовому отчету.