Введение:
В современных условиях рыночных отношений организациям предоставлена максимальная самостоятельность в распоряжении своими финансовыми ресурса-ми, и в связи с тем, что устойчивое финансовое состояние и постоянная платеже-способность организаций всегда являются результатом не спонтанных, а заранее просчитанных и проанализированных управленческих решений, проблема эффек-тивного управления финансовым состоянием организаций будет актуальна всегда.
Для успешного управления финансами необходимо постоянно проводить анализ финансового состояния организации. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования ее финансовых средств, и по сути дела отражает конечные ре-зультаты ее деятельности.
Анализ финансового состояния организации позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность организации к устой-чивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды. Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансировании деятельности организации и найти воз-можные резервы улучшения финансового состояния, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.
Чтобы эффективно функционировать в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финан-сами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образова-ния, какую долю должны занимать собственные и заемные средства в общем ка-питале организации. Главной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансировании деятельности и поиск резервов улуч-шения финансового состояния организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.
Глава 3:
В ходе анализа выяснилось, что прибыль, рентабельность и состояние ос-новных производственных фондов ООО «Дальпико ДВ» за анализируемый пе-риод находится в неудовлетворительном состоянии, поэтому необходима рабо-та по дальнейшему совершенствованию финансово-экономической деятельно-сти. Как все производственные предприятия страны, ООО «Дальпико ДВ» ра-ботает в условиях рынка и для дальнейшего обеспечения успешной финансово-экономической деятельности необходима разработка мероприятий по дальней-шему повышению эффективности торговой деятельности.
Основываясь на результатах проведенного анализа финансового состоя-ния ООО «Дальпико ДВ», данному предприятию в условиях повышенного спроса необходимо увеличивать объемы продажи товаров. Однако имеющесся торговое оборудование не позволяет этого сделать. Поэтому исследуемому предприятию необходимо приобрести новое торговое оборудование для хране-ния морепродуктов, рыночная стоимость которого в настоящее время составля-ет около 24 млн. руб.
Собственных средств предприятия для расчетов за оборудование недоста-точно. Следовательно, в данном случае приобретение дорогостоящего оборудо-вания возможно либо с привлечением банковского кредита, либо по договору финансового лизинга. Сопоставим затраты на приобретение оборудования при каждом из двух вариантов финансирования (приложение 12).
Рассчитаем затраты на приобретение оборудования с привлечением кре-дитных ресурсов. В Северном банке Сбербанка РФ для этого необходимо будет взять кредит в сумме 24 млн. руб. сроком на 2 года под 15 % годовых в рублях. Объем возвращаемой суммы по данному кредиту можно рассчитать по формуле:
Кс Д/n + (Д + Д/n х t) (3.1)
где КС – полный объем возвращаемых средств по кредиту в год
n – срок кредитования, мес;
Д – сумма кредита, млн. руб.;
t - коэффициент, характеризующий количество прошедших месяцев срока кредитования.
Как видно из приложения 12, сумма процентов за пользование заемными средствами составила бы 3750 тыс. руб.
Необходимый вид торгового оборудования в настоящее время предостав-ляет в лизинг только одна лизинговая компания - ЗАО «Универсальная лизин-говая компания». Договор финансового лизинга содержит следующие условия:
- поставщиком оборудования является японская компания «Nippon Steel Trading»;
- стоимость имущества у лизингодателя на момент заключения договора – 24 млн. руб.;
- срок действия договора – 24 месяца, по истечении которых лизингополу-чатель ООО «Дальпико ДВ» выкупает имущество по остаточной стоимости;
Договором финансового лизинга оговорен порядок расчета комиссионно-го вознаграждения в размере 1 % в месяц от среднегодовой остаточной стои-мости оборудования (12 % годовых). Расчет общей суммы лизинговых плате-жей осуществляется по формуле:
Заключение:
В настоящей дипломной работе достигнута поставленная цель и решены все необходимые задачи. По итогам изучения методики экспертного исследования финансовой деятельности хозяйствующего субъекта необходимо сделать ряд вы-водов и обобщений.
В теоретической части дипломной работы выяснилось, что независимая экс-пертиза финансовой деятельности хозяйствующего субъекта проводится профес-сионалами путем проверки соблюдения установленного порядка ведения бухгал-терского учета, соответствия хозяйственных и финансовых операций законода-тельству, полноты и верности отражения показателей деятельности предприятий в финансовой отчетности. Целью экспертной оценки финансовой деятельности яв-ляется подтверждение реальности и законности данных о деятельности хозяйст-вующего субъекта.
Практическая часть дипломной работы была посвящена проведению экс-пертного исследования финансовой деятельности предприятия оптовой торговли ООО «Дальпико».
Перед проведением экспертного исследования финансовой деятельности бы-ла проверена финансовая отчетность ООО «Дальпико» с целью подтверждения ее достоверности, отсутствия случайных и преднамеренных ошибок, а также искаже-ний. Для этого была проведена проверка обеспечения взаимной увязки показате-лей финансовой отчетности. При этом выяснилось, что исследуемое предприятие обеспечивает соответствие показателей всех форм бухгалтерской отчетности. В исследуемой организации в течение рассмотренного периода (2006 год) не про-изошло резких изменений в структуре и размере имущества и капитала. Данные факты свидетельствует в пользу того, что финансовая отчетность данного пред-приятия не подвергалась искажениям, а вероятность ошибок в отчетности мала. По итогам экспертизы финансовая отчетность ООО «Дальпико» была признана достоверной информационной базой для осуществления экспертного исследова-ния финансовой деятельности данного предприятия.