Введение:
С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предпри-ятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, об-щественной) особое зна¬чение приобретает проблема четкого право¬вого регу-лирования финансово-кредитных от¬ношении субъектов предпринимательской деятельности. Актуальность данной дипломной работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает по-требность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельно-сти и извлечения прибыли. Наибо¬лее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разре-шить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, под-готовить ресурсы для подъема производства.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Одна-ко, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт креди-тования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как след-ствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета, аудита и анализа кредитных операций.
Глава 3:
Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к чис-лу доста¬точно разработанных. Прежде всего в уточнении нуждается сам тер-мин "кредитоспо¬собность". Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обяза-тельствам), которое делает его неотличимым от другого термина — "платеже-способность".
Платежеспособность — это способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности. В отличие от этого кредитоспо¬собность — это возможность погашения ссудной задол-женности. С этой стороны креди¬тоспособность — понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредито¬способности, т.е. каче-ственно оценка заемщика, для решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволить предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективность использования.
Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позво-ляют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок.
В практике кредитования выделяют несколько ключевых позиций, по ко-торым проводится оценка надежности потенциального заемщика и соответст-венно степени риска по кредиту:
характер - личность заемщика, его репутация, ответственность и готов-ность выполнить взятые обязательства;
финансовые возможности - способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов;
имущество - величина и структура акционерного капитала;
обеспечение - виды и стоимость активов, предлагаемых в качестве залога при получении кредита;
общие условия - состояние экономической конъюнктуры и другие внеш-ние факторы, могущие оказать влияние на положение заемщика.
В банковской практике готовность заемщика к выполнению взятых на се-бя обязательств оценивается посредством изучения его дееспособности и репу-тации в отношении ссуд, способности получать доход, наличия капитала, обес-печенности ссуд.
Заключение:
Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как разви-тия, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.
В связи с переходом нашей страны от административно-командной систе-мы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйствен-ную дея¬тельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объе-мов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как до¬полнительного источника финансирования коммерческой деятельности осо-бенно проявляется на стадии становления предприятия, которое ис¬пользует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвести¬ций, направлен-ных на создание нового имущества (при капитальных инве¬стициях).
На банковскую систему влияет слишком рискованная кредитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, безрассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности.