Введение:
Оборотные средства – необходимая статья баланса любого предприятия. Составные элементы этой статьи баланса в совокупности с рядом статей пассива могут многое сказать о финансовом состоянии предприятия. А знание этого состояния необходимо всем: менеджерам, акционерам, бирже, банкам и прочим организациям, имеющим данное предприятие в качестве партнера. Без глубокого понимания особенностей кругооборота средств предприятия, в том числе оборотных, невозможно составить грамотную кредитную заявку или инвестиционный проект.
Вопросы кругооборота средств предприятия исторически являются одними из наиболее сложных для усвоения. Здесь происходит переплетение кругооборота оборотных средств и основных фондов во взаимосвязи с образованием и распределением (в том числе посредством налогов) доходов и прибыли хозяйственных единиц с отражением управленческого цикла (планирование, учет, анализ) Вместе с тем эти вопросы в отечественной литературе в большинстве случаев отражались и продолжают отражаться неполно и неправильно, не давая необходимых знаний, но предоставляя методики, которые при применении могут давать ошибки не в процентом, а в разовом соотношении.
Таким образом, вопросы управления оборотными средствами важны и нужны.
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность использования – одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия и его оборотного капитала, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности и на конечном интервале времени.
Цель этого анализа – получение информации об его финансовом положении, платежеспособности, доходности и эффективности управления оборотным капиталом.
Источниками оценки финансового состояния и оборотного капитала предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводиться внутри предприятия.
Глава 3:
Рассчитаем оптимальные объемы запасов и размеры денежных средств, с их корректировкой. Одним из методов расчета является так называемый АВС-метод, предложенный Е.С. Стояновой [15, с. 174].
Согласно АВС-методу запасы товары делятся на 3 категории по степени важности отдельных видов в зависимости от их удельной стоимости:
категория А включает ограниченное количество наиболее ценных видов товаров, которые требуют постоянного и скрупулезного учета и контроля (возможно даже ежедневного). Для этих товаров обязателен расчет оптимального размера заказа;
категория В составлена из тех видов товаров, которые в меньшей степени важны для потребителя и которые оцениваются и проверяются при ежемесячной инвентаризации; для ТМЗ этой категории, как и категории А, приемлемы методики определения оптимального размера заказа;
категория С включает широкий ассортимент оставшихся товаров широкого пользования, закупаемых обычно в большом количестве.
Используем АВС-метод для контроля товаров ООО «Венеция». Для этого:
подсчитаем все затраты закупку товаров в 2003 г.;
сгруппируем все 1530 видов ассортимента товаров, используемых для продажи в порядке убывания их стоимости;
в полученном списке выделим 3 следующие группы:
категория А - 8 видов товаров, стоимость которых составляет почти 60 % от общей суммы материальных затрат. К ним относятся, например: кофе, деликатесы, коробки конфет и т.д.;
категория В - 60 наименований, стоимость которых составляет около 30 %. К ним относятся: чай, сигареты, консервы.
категория С - все остальные 1462 вида товаров, удельный вес которых в затратах не меньше 10 %. Это различные товары массового спроса.
Классификация АВС-метода позволяет сосредоточиться на контроле только за наиболее важными видами товаров (категории А и В) и тем самым сэкономить время, ресурсы и повысить эффективность управления.
Основное внимание при контроле и управлении запасами должно быть уделено 8 наиважнейшим видам товаров.
Дополнительно для 60 видов материалов (категория В) рекомендуется применять приемы вычисления наиболее экономичного (оптимального) размера заказа и оценивать страховой запас.
Заключение:
Целью данной дипломной работы являлось изучение оценки и управления оборотным капиталом предприятия и разработка предложений по улучшению его использования и рационального управления.
Объектом проведенного исследования стало торговое предприятие ООО «Венеция», которое занимается оптовой и розничной торговлей.
В процессе работы дана полная характеристика предприятия, проведен комплексный анализ его финансового состояния, а также оборотного капитала.
При выполнении данной дипломной работы были выполнены следующие задачи:
• рассмотрена оценка и способность управления оборотным капиталом,
• рассмотрена деятельность предприятия,
• проведен анализ и дана оценка оборотного капитала ООО «Венеция»,
• предложены пути улучшения использования и рационального управления оборотного капитала.
В целом о финансовом состоянии ООО «Венеция» и оборотный капитал использовании его оборотного капитала можно сказать следующее:
• Предприятие является неплатежеспособным. Причины этого: нерациональное использование прибыли, неудовлетворительная структура баланса, отвлечение средств в дебиторскую задолженность, ошибки при определении ценовой политики;
• Неудовлетворительная структура пассива баланса: большой процент заемных средств (87 %) в источниках финансирования деятельности предприятия;
• Сокращение срока оборота дебиторской задолженности с 121 дня до 62 дня привело к ускорению оборачиваемости всего капитала.
• Оборачиваемость кредиторской задолженности возросла с 169 дней до 108 дней.
• Все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению. Это говорит о том, что предприятие стало работать более эффективно использовать свой капитал
Для улучшения работы, финансового положения и более рационального использования оборотного капитала предприятия можно сделать следующие предложения:
• Нужно ускорить оборачиваемость оборотных средств. При ускорении оборотных средств снижается потребность в них, создается резерв для увеличения объема продукции. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо снизить время их пребывания в сфере обращения. Для этого надо учитывать:
- соотношение предложения и спроса на продукцию,
- делать маленькую торговую наценку,
- ускорять транспортировку продукции и усилить контроль за этим,
- обеспечить ритмичную работу всех подразделений предприятия,
- своевременно и быстро производить расчеты с поставщиками и покупателями.