Предприятия вынуждены управлять своей дебиторской задолженностью таким образом, чтобы не сорвать выполнение запланированных производственных про-грамм и минимизировать при этом все возможные затраты, связанные с покупкой, хранением и реализацией товара.
Исходя из этого, дебиторская задолженность является наиболее актуальным вопросом, который остро стоит перед всеми предприятиями и организациями и ко-торый напрямую связан с расчетно-платежными операциями.
Целью работы является управление и совершенствование финансовой дея-тельностью предприятия.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
• провести анализ финансовой деятельности предприятия;
• провести анализ состояния дебиторской задолженности ООО «Симбирск-Балтика»;
• рассмотреть процесс управления дебиторской задолженностью, как в теорети-ческой, так и в практическом аспекте;
• обозначить и сформулировать пути улучшения управления этой задолженно-стью.
Объектом исследования для данного дипломного проекта является общество с ограниченной ответственностью «Симбирск-Балтика», а предметом исследования – дебиторская задолженность, имеющаяся в наличии у этого предприятия.
При выполнении дипломного проекта использовались законодательные и нор-мативные акты, периодическая литература, научная, учебная и справочная литерату-ра таких ученых экономистов как Савицкая Г.В., Ковалева А.М., Шохин Е.И., Бака-нов М.И., Шеремет А.Д.
Генеральный директор осуществляет управление компанией, заключает от имени компании договора с поставщиками и покупателями, выступает истцом и от-ветчиком в суде от имени компании.
Финансовый директор руководит финансами компании. Определяет источни-ки финансирования хозяйственной деятельности предприятия, краткосрочные и долгосрочные кредиты, привлечение заемных и использование собственных средств, оценивает возможный финансовый риск.
Обеспечивает своевременную оплату счетов поставщиков, погашение займов, выплату процентов, перечисление налогов.
Коммерческий директор принимает меры по своевременному заключению до-говоров с поставщиками, расширение связей, обеспечивает выполнение договорных обязательств по поставщикам продукции (по количеству, номенклатуре, ассорти-менту, срокам и другим условиям поставки). Участвует от имени предприятия в вы-ставках и ярмарках.
Плановый отдел занимается планированием деятельности нашей компании. Сюда входит изучение цен на продукцию, расчет наценки, планирование прибыли.
Главный бухгалтер обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности в организации, на основе методов бухгалтерского учета и кон-троля. Отвечает за законность и правильность оформления документов; начисления и перечисления платежей в бюджет.
Зам. гл. бухгалтера составляет бухгалтерскую отчетность и сдает ее в налого-вую инспекцию. Ведет учет дебиторской и кредиторской задолженности. Контроли-рует работу бухгалтеров и операционистов.
Бухгалтер выполняет работу по различным участкам бухгалтерского учета. Осуществляет прием и контроль первичной документации и подготавливает их к счетной обработке. Отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с движе-нием денежных средств и товарно-материальных ценностей. Следит за сохранно-стью бухгалтерских документов, оформляет их для передачи в архив.
Старший операционист осуществляет в соответствии с действующими инст-рукциями и положениями работу. Производит платежи с помощью системы «Кли-ент-Банк», занимается приходными документами. Ведет табель операторов, график отпусков.
Помощник старшего операциониста разбирает и вбивает банковские выписки в бухгалтерскую программу, занимается корректировками долгов с клиентами.
Операционисты оформляют расходные документы (накладные). Так как наша продукция слабоалкогольная, необходимы справки, сертификаты, качественные удостоверения на товар. Обязанность операциониста следить за правильностью оформления этих документов, совпадением сроков.
Юрист разрабатывает документы правового характера. Анализирует и обоб-щает результаты рассмотрения претензий судебных и арбитражных дел, а также проверяет правильность заполнения договоров.
Директор отдела продаж осуществляет руководство сбытовой деятельности организации. Принимает участие в изучении потребительского рынка, оформление и расширение коммерческих связей с потребителями, изучение потребительского спроса, степень удовлетворения потребностей данной продукции. Вносит предло-жение по корректировке цен на продукцию.
Менеджер по закупкам осуществляет работу по закупке слабоалкогольной продукции в соответствии с заключенными договорами, определяющими характер и объем поставок, а также их оплату. Следит за остатками товара на складе, качеством закупаемой продукции.
Супервайзер контролирует работу торговых представителей и мерчендайзе-ров. Выполняет работу по заключению договоров на поставку продукции и согласо-вание условий поставки. Контролирует своевременную оплату покупателей за от-груженную им продукцию. Составляет спецификацию на продукции. Проверяет со-ответствие объемов проданной продукции планам.
Офис- менеджер выполняет технические функции по обеспечению и обслу-живанию работы руководителей. Отвечает на телефонные звонки, принимает факс. Ведет делопроизводство, принимает и разбирает корреспонденцию. Организует прием посетителей. Принимает документы на подпись.
Начальник транспортного отдела контролирует работу логиста, водителей, экспедиторов. Следит за техническим состоянием автомобилей, покупку запчастей и ремонт транспортных средств. Участвует в составлении маршрутного листа. Орга-низует прием автомобилей, поступающих в эксплуатацию. Осуществляет производ-ственный инструктаж водителей.
Логистик составляет маршрутный лист, контролирует направление по мар-шруту, следит за работой экспедиторов и водителей.
Экспедитор принимает грузы со склада в соответствии с сопроводительными документами. Проверяет целостность упаковки. Сопровождает грузы к месту назна-чения, сохранность их при транспортировке. Сдает доставленный груз, оформляет необходимые документы.
Водитель развозит продукцию по торговым точкам, в соответствии с мар-шрутным листом.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. 5 августа 2000г., № 117-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. 31 июля 1998г., № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 9 июля 1999 г. № 154-ФЗ).
5. Об охране окружающей среды: Закон Российской Федерации. – М.: Рес-публика: Верховный Совет Российской Федерации, 1992. – 62 с.
6. Об отходах производства и потребления: Закон Российской Федерации. – М.: Кремль: Президент Российской Федерации, 1998. – 10 с.
7. Положение ЦБ РФ от 8 сентября 2000 г. №120-П «О безналичных расче-тах в Российской Федерации».
8. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 1999.
9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельно-сти: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и ста-тистика, 1994.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финан-сы и статистика, 1999.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
13. Ильенкова С.Д. , Кузнецов В.Н. Основы менеджмента: Учебное пособие/ Московский Государственный Университет Экономики, Статистики и информати-ки. – М.: МЭСИ, 2002. – 112 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2000.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: Новое знание, 2002.
16. Современный финансово-кредитный словарь / Под ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. – М.: ИНФРА-М, 1999.
17. Справочник финансиста предприятия. Коллектив авторов. - 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 1999.
18. Управление организацией. Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Ру-мянцевой, Н.А. Соломатина. - 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 1999.
19. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000.
20. Финансовый менеджмент / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабонов; под общ. ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб., и доп.- М.: перспектива, 2002.
21. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохи-на. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
22. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковале-вой. – М.: ИНФРА-М, 2003.
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р., Негашев Е.В. Методика финансового анали-за предприятий. – М.: Юни-Глоб, 1999.
24. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельно-сти коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2003.
25. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - 8-е изд., перераб. – М.: новое знание, 2003.