ВВЕДЕНИЕ
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платёжеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые отечественной и зарубежной практикой.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОНТАКТ - 108»
2.1. Краткая характеристика предприятия
Полное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Контакт – 108». Сокращённое – ООО «Контакт – 108».
Общество создано в соответствии с постановлением администрации города Рубцовска от 06.09.2001 г №3054 «Об учреждении общества с ограниченной ответственностью «Контакт - 108» и является правопреемником МП «Северные тепловые сети» и МП «Южные тепловые сети» в соответствии с передаточными актами.
Местонахождение предприятия определяется местом его государственной регистрации. Почтовый адрес: 658201, РФ, г. Рубцовск, Алтайский край, ул. Октябрьская, 139.
Предприятие является коммерческой организацией, наделенной правом собственности на закрепленное за ней собственником муниципальное имущество.
Устав предприятия является единственным учредительным документом. ООО «Контакт – 108» находится в ведомственном подчинении комитета администрации города по жилищно-коммунальному хозяйству.
Данное предприятие обладает правом юридического лица с момента его государственной регистрации в порядке, установленном Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц». Предприятие имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке и другие счета, круглую печать, содержащую его полное фирменное название на русском языке и указание на его место нахождение.
Уставной капитал предприятия составляет 200 тыс. (двести тысяч) рублей.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ, ч. 2, введенный в действие Федеральным законом от 30.11.94 N 52-ФЗ.
2. Гражданский кодекс РФ, ч. 2, введенный в действие Федеральным законом от 26.01.96 N 15-ФЗ.
3. Налоговый кодекс, ч. 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998).
4. Налоговый кодекс, ч. 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000).
5. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2006. – 218 с.
6. Бланк И. А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебный курс / И. А. Бланк. – Киев: Ника-Центр; Эльга, 2008. – 203 с.
7. Бланк И. А. Управление денежными потоками [Текст]: учебное пособие. – Киев, Ника-Центр, 2006. – 289с.
8. Бороненкова С. А. Экономический анализ в управлении предприятием [Текст]: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 224с.
9. Бочаров В. В. Корпоративные финансы [Текст]: учебное пособие. – СПб.: Питер, 2008. – 272 с.
10. Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент [Текст]: учебник. – СПб.: Питер, 2006. – 654 с.
11. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник 10-е изд. / Пер. с англ.; Под ред. к. э. н. Е. А. Дорофеева. – СПб.: Питер. 2006. – 682 с.
12. Бондарчук Н. В. Финансовый менеджмент организации: Методы гармонизации налогов, денежных потоков, цен [Текст]: учебное пособие. – М.: Экономика, 2007. – 358 с.
13. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет [Текст]: учебник. –М.: ИКФ Омега-Л, 2006. – 528с.
14. Ворст Й. Экономика фирмы [Текст]: учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2006. – 114 с.
15. Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях [Текст]: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 362с.
16. Гиляровская Л. Г., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие. – М.: Проспект, 2006. – 280с.
17. Гиляровская Л. Г. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия [Текст]: учебник. - СПб.: Питер, 2008. – 328 с.
18. Губин В. Е., Губина О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФА-М, 2006. – 336 с.
19. Ерофеев А. Оперативное управление денежными потоками [Текст] // Финансовый директор. - 2008. - N 9. С. 12-18
20. Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ [Текст]: учебник. - М.: Проспект, 2006. – 326 с.
21. Исследовано в России [Электронный ресурс]: многопредмет. науч. журн. /Моск. физ.- тех. ин-т. – Электрон. журн. – Долгопрудный: МФТИ, 2006 – Режим доступа журн.: http://zhurnal.mipt.rssi.ru.
22. Ковалёв В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / В. В. Ковалёв. О. Н. Волкова. М.: Проспект, 2008. – 457 с.
23. Ковалёв В. В. Финансовый учёт и анализ: концептуальный основы [Текст]: учебник / В. В. Ковалёв. М.: Финанасы и статистика, 2008. – 434 с.
24. Колчина Н. В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева; под ред. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 464 с.
25. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии [Текст]: учебно-практическое пособие. - М.: Проспект, 2006. - 264 с.
26. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 302с.
27. Осипов В. Оптимизация денежных потоков компании [Текст] // Бизнес-квартал. – 2008. - № 7. – С. 10-15
28. Пайк Р., Нил Б. Корпоративные финансы [Текст]: учебник / Пер. с англ. 4-е изд. СПб.: Питер, 2006. – 657 с.
29. Рубинштейн Т. Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний [Текст]: учебное пособие. - М.: Ось, 2008. – 402 с.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г. В. Савицкая. М.: Экономическая литература, 2008. – 652 с.
31. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г. В. Савицкая. М.: ИНФРА-М, 2007. – 469 с.
32. Салий З. П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения [Текст]: учебное пособие. - Новосибирск, Премиум, 2008. – 264 с.
33. Семёнов С. К. Деньги: моделирование обращения [Текст]: учебник / С. К. Семёнов. М.: ЭКСИО, 2007. – 436 с.
34. Смышляев М. Итоги от первых лиц [Текст]// Бизнес журнал. – 2008. - №23. – С. 36-38
35. Сорокина Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики [Текст]: учебное пособие -М.: Финансы и статистика, 2008. – 364 с.
36. Тосунян Г. Финансовое недоедание [Текст] // Бизнес журнал. – 2008. - № 24.- С. 46-47
37. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник. – М.: Зерцало, 2006. – 387 с.
38. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации [Текст]: учебник / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. М.: ИНФРА-М. 2008. – 527 с.
39. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа [Текст]: учебник / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2008. – 347 с.
40. Шуняев С. Школа выживания [Текст] // Бизнес журнал. – 2008. - № 24. – С. 44-45
41. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г. В. Савицкая.- 13-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2007. – 679 с.
42. Юрзинова И. Л., Незамайкин, В. Н. Финансы организаций: менеджмент и анализ [Текст]: учебное пособие. – М.: ЭКСМО, 2007. – 328 с.