Введение:
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются точный, полный и своевременный учет этих средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием.
Контроль за соблюдением кассовой и расчетно - платежной дисциплины, выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Исходя из цели, в работе поставлены задачи:
-изучить организацию безналичного денежного оборота
-охарактеризовать постановку бухгалтерского учета по расчетному счету и прочим счетам в банке
- провести ревизию за движением денежных средств.
В развитии теории и практики бухгалтерского учета денежных средств наблюдаются две тенденции.
Во – первых, на предприятиях он должен строиться таким образом, чтобы отражать влияние на показатели их работы микроэкономических процессов (инфляция, рост стоимости активов, расширение состава собственных средств производства, видов предприятий.
Во-вторых, организация учета денежных средств должна быть направлена на получение информации, необходимой для управления предприятием, прогнозирования результатов, как отдельных хозяйственных операций, так и всей его деятельности в целом.
Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным Банком РФ, Положением о безналичных расчетах и другими нормативными актами.
При выполнении дипломной работы также использовались Закон «О бухгалтерском учете», Положение о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ, План счетов бухгалтерского учета, другие нормативные акты, а также специальная и учебная литература.
Глава 3:
Управление народным хозяйством и его звеньями направлено на достижение определенного состояния экономической системы государства. В ходе производственно-хозяйственной деятельности под воздействием внешних и внутренних факторов происходит отклонение системы от запланированного состояния. В результате перед субъектом управления встает задача получения точной и своевременной информации об этих отклонениях по их величине, направленности, причинам возникновения и другим характеристикам, что приводит к необходимости осуществления контроля. Эти обстоятельства заставляют предприятия очень серьезно относиться к возможностям контроля и его необходимости.
Эффективный контроль основан на прогнозируемых результатах, а не на фактических, так как после совершения операций конечный результат изменить нельзя.
Наиболее существенными факторами повышения эффективности контроля является:
-кадровое обеспечение, так как в настоящее время существует необходимость не в ревизорах-обвинителях, а в ревизорах, способных установить порядок в учете предприятия, выявить резервы производства и умеющих давать рекомендации по улучшению учета
-информационное обеспечение для полноты и достоверности данных об объекте контроля
-научно-методическое обеспечение для объективности, качества, оперативности и комплексности контроля
-нормативно-правовое обеспечение гарантирует правовой аспект выполнения контрольных функций.
Таким образом, контроль - постоянное наблюдение со стороны государства, общественных организаций и работников за производственно-хозяйственной, финансовой деятельностью предприятий и организаций, должностных лиц с целью соблюдения ими действующих законодательных актов и правовых норм регулирующих осуществление учета.
Контроль подразделяется на хозяйственный и финансовый.
Хозяйственный контроль требует применения специфических приемов, что объясняется особенностями технологии производства каждой из отдельных отраслей производства.
Финансовый контроль имеет свои специфические объекты проверки и анализа, а именно отношения в части распределения чистого дохода, процесс формирования и использования денежных фондов, а также финансовый контроль распространяется на деятельность школ, больниц и т.д то есть на те сегменты, где нет процесса производства.
В зависимости от органов осуществляющих контроль различают:
-государственный контроль - осуществляется государственными органами контроля и управления
Заключение:
В рыночной экономике между предприятиями, организациями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, непосредственно с работниками и др. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.
Расчеты совершаются в двух формах : путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляется на счет получателя. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Как уже было сказано в данной дипломной работе для хранения денег и производства безналичных расчетов каждому предприятию открывают расчетные и прочие счета в банке. Проведение кассово - расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Банк контролирует предприятия и в части установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы. Следит за своевременностью расчетов предприятия с государственным бюджетом по налогам и сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.
Банки играют ключевую роль в экономике страны, они хранят сбережения граждан, обеспечивают средства оплаты товаров и услуг, финансируют развитие предпринимательства и торговли. Для надежного и эффективного выполнения данных функций банки должны располагать доверием общества и партнеров по бизнесу. Для обеспечения финансовой устойчивости банка необходима правильная постановка бухгалтерского учета всех операций проводимых банком и соблюдение им всех нормативных и законодательных актов.