Введение
Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный
совокупный результат деятельности банка во всех сферах его
хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов
банка покрываются все его операционные расходы, включая
административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер
которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и
развитие пассивных и активных операций.
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его
баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в
деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными
условиями обеспечения доходности банка является рационализация
структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление
тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной
доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по
активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской
деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление
банковскими рисками, их минимизация.
Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка,
обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка,
последовательность ее основных разделов.
Анализ размера и определение динамики фактически_
сложившейся процентной маржи_
5. Расчет величины процентной маржи осуществляется по формуле:
Д % - Р %
m факт = _____________ х 100 %, где:
K
Д% - сумма начисленных процентов
Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,
К - средний объем кредитных вложений, рассчитанный по формуле
средней хронологической (п.3а).
Полученная приведенным способом процентная маржа сравнивается с
базовым показателем, определенным аналогично по данным предшествующего
периода.
6. Для выявления факторов, вызывающих изменение размера процентной
маржи, проводится более детальный анализ. Систематизировать расчеты
целесообразно в следующей таблице:
Влияние факторов на изменение размера процентной маржи
______________________________________________________________
Показатели Базовый Отчетный Отклонение
период период ( в
(проценты) (проценты) пунктах)
_______________________________________________________________
1. Размер фактически сложившейся
процентной маржи,рассчитанной в
соответствии с п.1
(стр.2-стр.3) 3,61 2,81 -0,81
2. Средняя процентная ставка по
активным операциям банка 8,4 10,4 +2,0
3. Средний процент по пассивным
операциям банка (по отношению
к объему кредитных вложений)
(стр.4 х стр.5) 4,7 7,5 +2,8
4. Средний процент по пассивным
операциям банка (относительно
объема средств,привлекаемых
на платной основе) 7,9 9,89 х
5. Доля платных ресурсов в общей
сумме кредитных вложений 0,6 0,76 х
_________________________________________________________________
Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом или снижением
ставок по активным операциям банка, процентов по привлекаемым платным
ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.
В приведенном выше условном примере сокращение маржи в отчетном
периоде на 0,8 пункта относительно базового вызывалось ростом среднего
уровня процентов по платным ресурсам коммерческого банка с 7,9 до 9,89
процентов годовых, а также увеличением доли платных средств в объеме
кредитных вложений (с 60 процентов до 76). В противоположную сторону
оказывал рост уровня ссудного процента.