Организация процесса бюджетирования на ОАО "ЭЗТМ"

В условиях рыночной экономики в целях обеспечения конкурентоспособности предприятия и сохранения его устойчивого положения среди конкурентов одним из важнейших вопросов становится эффективное управление производством и финансами. В связи с этим, перед предприятием встает задача создания системы управления, соответствующей современным технологиям организации финансового менеджмента, основанной на принципах бюджетирования отдельных структурных единиц (центров ответственности) и видов деятельности предприятия. Данная система должна охватывать процессы планирования, учета, контроля и анализа ресурсов предприятия и включать в себя систему многоуровневых сквозных бюджетов, обеспечивающих согласованность различных планов с распределением ресурсов, контроль за их фактическим исполнением на основе учетных показателей, и корректировку стратегии в соответствии с текущим положением и задачами.

Глава 6:

Наличие остатков готовой продукции на предприятии обусловлено двумя основными причинами:

1. Пролеживанием в течение времени от момента окончания изготовления до момента подачи транспорта под погрузку.

2. Отказом покупателей от заказанной продукции по различным причинам.

В результате рассмотрения Бюджетной Комиссией перечня остатков готовой продукции, последние классифицируются по группам:

- продукции, которая может быть реализована в планируемом периоде;

- продукции, которая может быть реализована в более позднем периоде;

- продукции, которая не может быть реализована и должна быть списана.

Размер запасов обусловленных временем пролеживания по каждой номенклатуре определяется как величина годового выпуска данной номенклатуры деленная на число дней в году и умноженная на число дней пролеживания.

Размер запаса на начало планируемого квартала определяются как сумма остатков, подлежащих реализации в планируемом квартале, остатков, подлежащих реализации позднее планируемого квартала и остатков, обусловленных временем пролеживания. При расчете остатков на начало первого из планируемых кварталов остатки обусловленные временем пролеживания не добавляются, поскольку они вошли в состав остатков, подлежащих реализации в первом квартале.

Расчет величины запасов готовой продукции в денежном выражении

рассчитывается как произведение величины запасов по каждой номенклатуре в натуральном выражении на себестоимость единицы запасов.

Себестоимость единицы продукции на каждый из кварталов планируемого периода рассчитывается как себестоимость единицы продукции предыдущего квартала умноженная на квартальный процент инфляции, рассчитываемый в свою очередь как темп инфляции на предстоящий год в степени 0,25.

Заключение:

В связи с переходом в рыночную экономику и обострением конкуренции произошло значительное падение объемов продаж, что привело к тяжелой ситуации, недостатку финансовых средств.

Наличие основных фондов гармонично рассчитанных на выпуск прокатного оборудования стало обузой в связи с изменением структуры рынка.

Оборудование ряда производств значительно устарело и сами производства требуют коренной реконструкции, а некоторые – ликвидации.

В настоящее время на предприятии ведется работа по настройке системы управления финансами, которая является частью системы управления предприятием.

Работа включает в себя:

- комплекс мероприятий но совершенствованию оргструктуры.

- мероприятия по формированию системы управленческой отчетности

- Мероприятия по совершенствованию системы планирования и контроля

Предложенный механизм разработки и контроля бюджетов ориентирован на предприятие со сложным производственно-технологическим циклом, включающим металлургию, мехонообработку, сборку, крупное энергетическое хозяйство; предприятие, производящее индивидуальную, часто меняющуюся и мелкосерийную продукцию.

Изменение внешней среды требует постоянной адаптации системы бюджетирования под изменившиеся условия, изменение структуры, изменения параметров планирования и контроля.