Каждое предприятие в процессе осуществления хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с необходимостью проведения комплексной проверки финансово-хозяйственной деятельности. Поскольку эффективность деятельности организации во многом зависит от системы управления ресурсами, в том числе и денежными средствами, особую актуальность приобретает такой инструмент экономического анализа и контроля, как аудит операций с денежными средствами.
Объектом исследования данной работы являются операции с денежными средствами, предметом исследования выступает рассмотрение методики проведения аудита учета операций с денежными средствами.
Цель работы – рассмотреть методику проведения аудита учета операций с денежными средствами. Для достижения цели в работе должны быть выполнены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы организации аудита учёта операций с денежными средствами;
- привести технико-экономичскую характеристику ООО «Альянс»;
- составить план и программу проведения аудита учёта операций с денежными средствами в ООО «Альянс»;
- составить отчёт по результатам аудиторской проверки для руководства ООО «Альянс».
Для решения задач в работе использованы теоретические и методологи¬ческие положения, изложенные в справочной и учебной литературе российских ученых, а также материалы нормативно-законодательных актов, материалы пе¬риодических изданий.
По результатам проведённой аудиторской проверки ООО «Альянс» рекомендуется:
- Разработать Журнал реги¬страции приходных кас¬совых ордеров, Журнал регистрации расходных кассовых ордеров и Жур¬нал регистрации банков¬ских платёжных докумен¬тов;
- Следить за оформлением первичной документации;
- Ежедневно снимать ос¬татки денежных средств в кассе;
- Еже¬дневно передавать отчеты кассира в бухгалте¬рию, где они должны ежедневно просматриваться главным бухгалтером;
- Раз в месяц проводить внезапную инвентариза¬цию кассы;
- Следить за тем, чтобы все документы были подпи¬саны руководителем;
- Проверять полноту опри¬ходования всех посту¬пивших на предприятие денежных средств;
- Еженедельно прове¬рять соот¬ветствие проведен¬ных банковских операций договорам;
- Разработать схемы отра¬жения на счетах операций с денежными средствами;
- Еже¬месячно дан¬ные кассовой книги сверять с данными учётных ре¬гистров и пер¬вичных документов;
- Данные выписок банка отражать в учёте в день совершения операции.
Сотрудникам службы внутреннего аудита ООО «Альянс» нужно внимательнее относится к своим обязанностям. Можно пригласить на предприятие внешних аудиторов для того, чтобы они провели обучение сотрудников службы внутреннего контроля.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 декабря 1996 г. № 129-ФЗ
2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н).
4. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2004, - 583 с.
5. Белов Н.Г. Контроль и ревизия. – М.:Агропромиздат. 2004
6. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. — М.: Экзамен, 2004.
7. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. - М.: Экзамен, 2000.
8. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Старовойтова Е.В. Аудит. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра - М, 2004.
10. Терехов А.А. Аудит: перспективы развития. — М.: Финансы и статистика, 2003.
11. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2004.
12. Штейнман М.Я., Гайдуцкий П.И. Внутрихозяйственный контроль. – М.: Агропромиздат, 2003.
13. Воропаев Ю.Н. Система внутреннего контроля организации.// Бухгалтерский учет. № 9 2005 г.
14. Качановский Д.Е. Порядок создания службы внутреннего аудита и организация ее работы // Государство и право, № 2, 2004