Введение:
История сберегательного дела в России насчитывает 165 лет.
Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.
Главной задачей банка является дальнейшее развитие в качестве универсального, высокотехнологичного, мобильного кредитного института, способного удовлетворить запросы самого взыскательного клиента и сохранить безусловное лидерство на региональном рынке.
На начало этого года общий объем выданных в нашей стране потребительских кредитов превысил один триллион рублей. Причем половина этой суммы пришлась на Сбербанк.
Мировая практика показывает: от 40 % до 65 % своего дохода банки зарабатывают на кредитных операциях.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли банка. Банки предоставляют кредиты из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг.
Основными задачами кредитования частных клиентов является анализ их
кредитоспособности, который заключаются в определении способности
заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде,
степени риска, который банк готов взять на себя. Бум потребительского кредитования продолжается уже второй год. Он стал прямым следствием стабилизации экономической ситуации в стране.
Несмотря на длительную историю кредитных отношений, не существует единой кредитной политики для всех банков, как и не существует единого подхода к оценке кредитоспособности и платежеспособности заемщика.
Этим и объясняется актуальность выбранной мною темы. Цель данной работы – рассмотреть механизм кредитования физических лиц и его учет.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
- изучить сущность кредитования и классификацию банковских кредитов;
- кредитные риски и создание резерва на возможные потери по ссудам;
- проблемы оценки кредитоспособности заемщиков;
- проанализировать экономические показатели деятельности Сбербанка России, Ульяновского отделения № 8588 Поволжского банка Сбербанка России по кредитованию физических лиц;
- изучить учет кредитования физических лиц в Ульяновском отделении № 8588 Поволжского банка Сбербанка России;
Объектом исследования дипломной работы является Ульяновское отделение № 8588 Сберегательного банка России, представление на его примере роста ссудной задолженности, уменьшение просроченной задолженности и как следствие увеличение доходов получаемых от проведения кредитных операций.
В данной работе используется бухгалтерский метод двойной записи, экономические методы вертикального и горизонтального анализа.
Приводятся реальные примеры кредитования физических лиц и проблемы, с которыми столкнулся банк, как по получению процентов, так и по возврату основного долга по выданным кредитам. Рассмотрена форма овердрафтного кредитования клиентов – физических лиц.
Глава 3:
Система управления рисками основывается на требованиях Банка России, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и аудиторских компаний, опыте ведущих зарубежных и российских финансовых институтов и регламентируется внутренними стандартами и процедурами.
Сбербанк России оценивает уровень финансовых рисков как приемлемый, что подтверждается значительным запасом по всем основным нормативам Банка России:
-норматив достаточности собственных средств (капитала): Н1=14,0% min=10%),
-норматив мгновенной ликвидности:H2=83,8% (min=20%),
-норматив текущей ликвидности: H3=81,9% (min=70%),
-норматив долгосрочной ликвидности: H4=94,4% (max=120%),
-норматив общей ликвидности: H5=28,1% (min=20%),
-максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков: H6=22,1% (max=25%),
-максимальный размер крупных кредитных рисков: H7=173,3% (max=800%). Усилия по диверсификации кредитных рисков привели к снижению их уровня концентрации: доля кредитов десяти крупнейшим заемщикам в кредитном портфеле Сбербанка России снизилась с 32,4 до 25,7%. Об эффективности действующей в Банке системы управления кредитными рисками свидетельствует и сохранение высокого качества ссудного портфеля. Отношение размера созданных резервов к объему срочной ссудной задолженности сохранилось на уровне начала года – 5,2%, при этом доля кредитов первой группы риска в портфеле составила 92,3%. Уровень реализованных кредитных рисков, характеризующийся долей просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля, на конец 2005 года снизился с 1,8 до 1,6 (рисунок 5).
В Сбербанке России действует полнофункциональная система контроля, мониторинга и управлениями рисками. Итоги 2005 года показывают, что действующая система обеспечивает стабильную работу в условиях существенных изменений на финансовых рынках.
В рамках стратегии в области управления рисками Сбербанк России стремится к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам и видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций.
Заключение:
На основании изученной литературы и сделанного анализа можно сделать следующие выводы:
Ульяновское отделение № 8588 Поволжского банка Сбербанка России придерживается позиции, что у каждой формы кредита, предоставляемого физическим лицам (долгосрочные, краткосрочные), есть свои достоинства и недостатки, соотношение объемов кредитования между ними в разные периоды может и должно меняться. Положительная динамика в работе банка налицо. Наблюдается общая тенденция увеличения срочной ссудной задолженности. Большая доля приходится именно на долгосрочные кредиты. Развивается и система краткосрочного кредитования. Все это говорит о правильно выбранной кредитной политике банка.
Успешно внедряются банком новые кредитные продукты (кредиты в валюте, «корпоративный кредит», «товарный кредит», «связанное» кредитование). Предприятия широко используют их для реализации социальных программ коллективов (УЛАМПЭК, СП ВИС-МОС, АО «Волга-Днепр», ОАО «Волгателеком», ОАО УАЗ и т.д.).
Развивается потребительское кредитование населения. Значительно выросла популярность кредитов под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п.
Все большую популярность среди клиентов – физических лиц приобретают пластиковые карточки. С развитием систем расчетов с использованием пластиковых карт потребительское кредитование вышло на новый уровень развития.
Кредитование физических лиц по пластиковым картам (овердрафт) необходимо самим банкам, чтобы снизить кредитные риски путем дополнительной диверсификации кредитного портфеля. Практика показывает, что при том же объеме кредитования в кредитных портфелях, сформированных за счет физических лиц, доля невозврата значительно меньше, чем в кредитных портфелях, сформированных за счет юридических лиц. При потребительском кредитовании благодаря большому количеству заемщиков, кредитные риски ниже, чем при работе с несколькими десятками предприятий. Таким образом, кредитование физических лиц по пластиковым картам дает банкам реальную возможность диверсифицировать риски при формировании кредитных портфелей с учетом сохранения достаточного уровня доходности. Схемы кредитования клиентов, регулярно получающих заработную плату на пластиковую карточку, позволили значительно снизить долю невозвратности таких выданных кредитов.
Кроме того, в своей работе банк ежедневно сталкивается с целым рядом проблем, являющихся следствием экономической нестабильности в стране, несовершенством налогового законодательства и нормативно-правового регулирования банковской деятельности, а также высокой степени риска кредитования реального сектора экономики.
Так, одним из основных критериев отнесения ссуды к той или иной группе риска справедливо является ее обеспеченность. Однако, в целях резервирования под обеспечением Центральный банк РФ понимает только залог с установленным сроком ликвидности в 180 дней. Банковские гарантии и поручительства третьих лиц по кредитам обеспечением не являются, хотя во многих случаях именно эти виды обеспечения для банков более надежны и предпочтительны по сравнению с залогом и обладают большей ликвидностью. Получается парадокс: ссуды, обеспеченные гарантией банка или платежеспособным поручителем, требуют большего резервирования, чем те, что обеспечены менее ликвидным залогом.