Введение:
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования, в условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение; выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности.
Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является отчетный бухгалтерский баланс и приложения к нему: «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), а также соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия.
Анализ финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта необходим, так как он позволяет оценить текущее и перспективное финансовое состояние, выявить возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.
Необходимость анализа финансово-экономической деятельности так же заключается в выявлении изменений в пространственно-временном разрезе, основных факторов, вызвавших изменение в финансовом состоянии, в прогнозировании основных тенденций в финансовом состоянии.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную оценку финансового состояния предприятия, его прибыли и убытков, изменения в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом одним из главных моментов является выявление причин обусловивших сложившееся финансовое состояние и изменение.
Глава 3:
При расчете операционных расходов учитывается тот фактор, что заработная плата выплачивается 15 числа следующего месяца, поэтому в первый год фонд оплаты труда равен ФОТ за вычетом ФОТ за декабрь, в следующем году он составит ФОТ за год – ФОТ за декабрь этого года плюс декабрь прошлого года. Остальные расходы оплачиваются по факту; капитальные вложения для реализации мероприятия; погашение кредиторской задолженности прошлых лет; налог на прибыль уплачивается исходя из фактически полученной прибыли, уплачивая ежемесячные авансовые платежи (статья 286 НК РФ). Перечисление средств с расчетного счета осуществляется в месяце, следующем за месяцем начисления. И затем считается сальдо денежной наличности и денежная наличность нарастающим итогом, она не должна быть отрицательной величиной, если бы по расчетам это произошло, тогда необходимо было бы привлечь дополнительные заемные ресурсы.
Денежные средства, поступающие и расходуемые в разные периоды реализации проекта, неравнозначны в силу действия так называемого принципа «неравноценности» денег, относящихся к разным периодам времени. Это связано с тем, что даже если не учитывать инфляцию, сегодняшний рубль потенциально может быть вложен в «дело» и принести за счет этого определенный доход. Не будучи продуктивно использован, «вчерашний» рубль обесценивается, т.е. рубль становится дешевле по сравнению с «сегодняшним». В финансовых расчетах учет фактора времени осуществляется приведением будущих потоков денежных средств к одному моменту времени с помощью коэффициента дисконтирования (см. таблицу 3.7).
Проведя мероприятия по повышению эффективности деятельности. У Предприятия в распоряжении остается чистая прибыль. За счет увеличения чистой прибыли Предприятие может погасить часть кредиторской задолженности, которая на конец 2005г. составила 5275941тыс.руб. Также рассчитывая план погашения кредиторской задолженности, надо учесть и выплаты дебиторской задолженности Предприятия. Сравнив дебиторскую задолженность за 2004г. с 2005г. видно, что за год она снизилась на 248986тыс.руб. Поэтому погашение дебиторской задолженности будет происходить в течение трех лет в размере 186888тыс.руб. в год. И на основе таблицы 3.7 рассчитаем денежные потоки, учитывая выплаты кредиторам и поступления денежных средств от дебиторов. Рассчитав денежные потоки (см. таблицу 3.8), видно, что кредиторская задолженность уменьшилась на 2507000тыс.руб.
Заключение:
Проведя анализ финансово-экономической деятельности ОАО «РЖД» филиал Свердловская железная дорога СП Сургутское отделение Локомотивное ДЕПО видно, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, Данное неравенство говорит о том, что Предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не всегда обоснованные. Так как говорилось, в 2003г. были введены в эксплуатацию новые основные средства (локомотивы, вагоны, дороги) и собственный капитал является отрицательным, поэтому источники формирования запасов имеют отрицательное значение.
Объем реализации увеличился на 10,05%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 11,18%. Видно, что увеличение себестоимости больше увеличения объема реализации. Что является отрицательным фактором, это подтверждает увеличение показателя затраты на рубль реализованной продукции, который увеличился на 1,03%. Рост себестоимости объясняется тем, что в 2003г. происходило большее списание оборудования, которое морально устарело, но срок службы его не истек.
Среднегодовая стоимость основных средств возросла на 34,98%, так как, были приобретены новые основные средства (труба НКТ, фонтанная арматура, колонная головка, транспортные средства, а так же новая компьютерная техника и т.д.). За счет этого резко увеличился коэффициент обновления на 39,2%. За счет списания устаревшего морально и физически оборудования коэффициент выбытия основных средств увеличился на 10,85%. То есть на Предприятии происходит интенсивное обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке.
Не смотря на увеличение затратности производства, деловая активность Предприятия возросла, о чем свидетельствует изменения показателей: