Введение:
Основную часть прибыли банк получает от своих ссудных операций, в то же время невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к бан-кротству, а в силу его положения в экономике к целому ряду банкротств свя-занных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредит-ным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обес-печить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формиро-вание источников капитала для расширения воспроизводства на основе дости-жений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизо-ванное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпри-нимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономиче-ском пространстве.
Кредитные операции – основа банковского дела, поскольку являются главной статьей дохода банка. Однако процесс кредитования связан с дейст-виями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Изменения в потребитель-ском спросе или в технологии производства могут решающим образом повли-ять на дела фирмы и превратить некогда процветающего заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции или уход с работы ведущих управляющих- все это способно отра-зиться на погашении долга заемщиком. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков, является главным объектом внимания бан-ков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность возникновения кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управ-лять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кре-дитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль, так как большую прибыль банк обычно по-лучает по операциям с высокой степенью риска. Как правило, банки пытаются выбрать оптимальное соотношение между степенью риска и доходностью про-водимой операции.
Глава 3:
Анализ практики оценки кредитоспособности заемщика «Альфа-Банк» филиал «Ульяновский» показал, что общие рекомендации при оценке финансо-вого состояния заемщика сводятся к двум моментам:
для анализа применяется группа показателей, на базе которых рассчиты-ваются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности предприятия;
полученные значения сравниваются со значениями, рекомендованными в качестве нормативных.
При практической реализации указанных рекомендаций приходится ре-шать ряд проблем, и первая – это сколько и каких коэффициентов использовать для анализа. Количество расчетных коэффициентов, рекомендуемых для анали-за финансового состояния, может быть неограниченно велико. Некоторые ком-пьютерные программы рассчитывают более ста коэффициентов.
С одной стороны, чем больше коэффициентов рассчитывается, тем более подробный анализ можно провести, с другой стороны, при росте числа показа-телей, которые должны быть отслежены, задачи анализа усложняются. В 1997 году был проведен стандартный статистический анализ показателей с примене-нием статистического пакета Statgrafics с целью выделения наиболее значимых коэффициентов. Анализ, показал, что для определения текущего финансового анализа предприятия вполне достаточно девяти коэффициентов. Их можно рас-сматривать в группах, характеризующих:
Достаточность собственных ресурсов:
Kl – коэффициент обеспеченности собственными средствами;
К2 – коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финан-сового рычага);
КЗ – коэффициент доли дебиторской задолженности.
Ликвидность активов:
К4 – коэффициент текущей ликвидности (покрытия);
К5 – коэффициент срочной ликвидности (оперативной).
Рентабельность производства:
К6 – коэффициент рентабельности продаж;
К7 – коэффициент рентабельности производственных фондов.
Оборачиваемость средств:
К8 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
К9 – коэффициент оборачиваемости запасов.
Вторая проблема заключается в том, какие значения коэффициентов счи-тать нормативными. В качестве нормативных значений целесообразно исполь-зовать среднеотраслевые коэффициенты, с помощью которых финансовое со-стояние конкретного предприятия сравнивается с другими подобными пред-приятиями этой же отрасли. Такой подход также не идеален, но с точки зрения применимости для кредитного анализа имеет, как минимум, два преимущества. Во- первых, он позволяет получить объективную картину финансового состоя-ния предприятия на фоне всей отрасли. Во- вторых, сами по себе среднеотрас-левые коэффициенты могут стать инструментом кредитного анализа с точки зрения рационального использования финансовых ресурсов, направляемых банком в те или иные сферы экономики.
Госкомстат располагает информацией практически по всем показателям балансов отраслей, а также отчетностью, характеризующей формирование и распределение прибыли. В частности, имеются результаты расчета, который проводится по всем отраслям отраслевого классификатора Госкомстата (отрас-ли с подотраслями, 500). На основе данных Госкомстата, по единой методоло-гии, построены динамические ряды среднеотраслевых коэффициентов, харак-теризующих финансово- экономическое положение отраслей за 1995–1998 гг. В таблице 13 представлены значения коэффициентов и их устойчивость за 1995–1998 гг. по некоторым отраслям экономики. Сопоставление среднеотраслевых значений коэффициентов за несколько отчетных дат показывает, что значения некоторых коэффициентов достаточно устойчивы, а некоторых – подвержены сильному изменению.
Заключение:
В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной выпускной работы.
Огромные неплатежи в стране связаны с недооценкой моментов кредит-ных рисков, с нецивилизованным подходом банков к своей кредитной полити-ке.
При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать за-рубежный и все возрастающий российский опыт.
Как уже упоминалось в начале работы, оценка кредитоспособности за-емщика в нашей стране с переходом к рыночным отношениям приобретает но-вый смысл и значение. В отличие от ситуации, которая существовала несколько лет назад, когда банки были мало обеспокоены состоянием кредитоспособности заемщиков, так как государственные специализированные банки, по существу, не отвечали за эффективное использование кредитных ресурсов, а коммерче-ские банки выходили из положения за счет высоких ставок, сейчас банкиры за-интересованы в разработке и совершенствовании методов анализа кредитоспо-собности.
Особенностью российской банковской практики является то, что при оценке кредитоспособности клиента ставка делается не на первичные источни-ки погашения кредита (способность и возможность получать доходы, выручка от реализации), а на вторичные (залог, гарантия, поручительство). Зарубежные банки, ориентируясь на первичные источники, никогда не выдадут кредит без их отсутствия. Отечественные банки – выдадут при наличии приемлемого и достаточного обеспечения. Безусловно, это повышает кредитный риск.
Часто оценка кредитоспособности носит формальный характер. Решение о выдаче ссуды принимается вообще до анализа финансового положения пред-приятия. Но и проводя анализ, банкиры опираются на нормативы, разработан-ные иностранными специалистами, не адаптированные к российской действи-тельности. Информация, которой руководствуются банкиры, часто неофици-альна. Все это не способствует развитию и совершенствованию банковского дела.
Но так или иначе методики анализа кредитоспособности созданы и есть во всех банках, банковские работники приемам анализа обучены. А главное банки заинтересованы в дальнейшем развитии данной отрасли банковского анализа.
В настоящее время каждый банк тщательно анализирует финансовую от-четность предприятия, технико-экономическое обоснование кредита, или же имеет свою методику определения кредитоспособности, включающую, кроме всего вышеперечисленного, анализ репутации заемщика, финансового и произ-водственно–сбытового аспекта деятельности компании по выбранным банком показателям, обеспечения по ссуде.