Введение:
Деятельность в условиях рыночной экономики предоставила предприятиям и организациям независимо от форм собственности экономическую самостоятельность в выборе делового партнера для осуществления деятельности как внутри, так и за пределами государства. Получив юридическое право заключать сделки на мировом рынке, создавать совместные предприятия, право заниматься внешнеэкономической деятельностью, предприятия должны быть уверенными в экономической состоятельности и надежности потенциальных партнеров. Поэтому рыночные отношения предполагают и обусловливают необходимость предварительного изучения финансовой отчетности возможных контрагентов для оценки доходности их деятельности и платежеспособности перед заключением хозяйственных договоров. Анализ организацией собственной финансовой отчетности также представляет практический интерес для оценки своего финансового состояния и прогнозирования перспектив развития. Это говорит о необходимости в настоящее время изучения методики и последовательности финансового анализа состояния предприятия.
«Финансовый анализ – совокупность аналитических процедур, основывающихся, как правило, на общедоступной информации финансового характера и предназначенных для оценки состояния и эффективности использования потенциала фирмы, а также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее деятельности или участия в ней». [23, с. 42]
« Задачами анализа и диагностики финансового состояния предприятия являются:
1) выявление степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов, оценка потоков собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т. п.;
2) оценка правильного использования денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;
3) контроль правильности составления финансовых потоков организации, соблюдение норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразность осуществления затрат».[14, с. 10]
Глава 3:
Трехмерный показатель степени финансовой устойчивости построен на основании показателей 9, 10 и 11 аналитической таблицы 3.3.1. таким образом, что, придав излишку источника значение 1, а недостатку 0, мы получили следующий результат по данным на конец 2004 г.: S = (1;1;1), который говорит об абсолютно устойчивом финансовом состоянии, о высокой платежеспособности, то есть предприятие не зависит от кредиторов.
Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость организации характеризуют также финансовые коэффициенты.
Коэффициент автономии за отчетный период составил:
на начало 2004 года: 64127/80400=0,8
на конец 2004 года: 35307/100669=0,35
Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Это значение предполагает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственных средств и риск кредиторов в этом состоянии минимален. В нашем случае значение коэффициента автономии и на начало 2004 года значительно превышает критическую величину, что свидетельствует о том, что финансовая устойчивость и автономность предприятия в начале года была в весьма благоприятном состоянии. Наконец, к концу отчетного года значение анализируемого показателя упало до значения 0,35. Т.о., можно сделать вывод, что большая часть имущества ООО «Русс-М» формируется не за счет собственного капитала, а в долг и финансовая независимость при этом падает.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется не только составом источников капитала, но и правильностью его вложения в активы предприятия. Эта сторона финансовой устойчивости предприятия оценивается показателем чистых мобильных средств.
В зависимости от источников их образования мобильные средства (оборотные активы) предприятия принято разделять на две части: переменную часть, образуемую за счёт краткосрочной задолженности, и постоянный минимум, образуемый за счёт постоянного капитала (т.е. за счёт собственного капитала и долгосрочного заёмного капитала).
Постоянный минимум чистых мобильных средств называется чистыми мобильными средствами.
Заключение:
В условиях рыночных отношений повышается роль и значение анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную экономическую ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком, кредиторами. Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои долговые обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.
Источниками информации для анализа финансового состояния являются бухгалтерский баланс, формы, прилагаемые к нему, Пояснительная записка, Приказ об учетной политике и другие внутренние документы.
Практически изложенная методика в данной работе использована при анализе финансового состояния ООО «Русс-М». Данное предприятие создано для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли.
Общая стоимость имущества ООО «Русс-М», включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за 2004 год на 20269 тыс. руб.. Наиболее существенно возросла дебиторская задолженность на 31572 тыс. руб.
Уменьшение стоимости собственных средств произошло в основном за счет снижения нераспределенной прибыли.
Размеры кредиторской задолженности заметно возросли, в основном по статьям «Прочие кредиторы».
В течение 2004 года финансовая ситуация на предприятии ухудшилась, но остается по-прежнему устойчивой. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что наблюдается финансовая зависимость организации, т. к. коэффициенты маневренности и автономии снизились. Характеризуя ликвидность баланса, следует отметить, что в отчетном году наблюдается платежный недостаток денежных средств для покрытия более срочных обязательств. Следовательно, баланс ООО «Русс-М» на начало и конец года недостаточно ликвидный. Анализ относительных показателей ликвидности на начало и конец года говорит об неустойчивом финансовом состоянии предприятии: коэффициенты покрытия и абсолютной ликвидности не превышают допустимую величину, хотя промежуточный коэффициент покрытия в пределах нормы.