Введение:
В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно периодически проводить всесторонний экономический анализ своего состояния, в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности. Анализ финансового состояния предприятия имеет многоцелевую направленность и, в частности, может осуществляться по следующим основным направлениям:
постоянный мониторинг фактической эффективности деятельности предприятия на основе финансовой отчетности;
выявление платежеспособности предприятия и удовлетворительной структуры баланса предприятия с целью недопущения его банкротства;
оценка финансового состояния предприятия с позиций целесообразного вложения финансовых ресурсов в развитие производства.
В практике для определения финансового состояния предприятия используется несколько групп показателей: оценка показателей в динамике, абсолютные величины финансовых активов в разделах баланса и их удельные веса в общей структуре баланса, фактические показатели предприятия в сравнении с их нормативными и среднеотраслевыми значениями. Кроме того, могут быть применены специальные коэффициенты, рассчитываемые на основе соотношений отдельных статей отчетного бухгалтерского баланса. С их помощью можно достаточно быстро оценить финансовое положение предприятия. Однако они не являются универсальными и в основном используются как индикативные показатели.
В ходе общей оценки финансового состояния предприятия проводится подробный анализ его деятельности, основанный на исследовании динамики активов баланса, структуры пассивов, источников формирования оборотных средств и их структуры, основных средств и прочих внеоборотных активов. В ходе этой работы целесообразно использовать сравнительный аналитический баланс, в котором сведены и систематизированы расчеты, выполняемые в целях получения общих оценок финансового положения предприятия и его динамики в отчетном периоде.
Часть 11:
Выводы по анализу динамики и структуры внеоборотных активов:
1. Величина внеоборотных активов за анализируемый период увеличилась с 16190 тыс. руб. в 2000 г. до 16216 тыс. руб. в 2001 г., основная причина – увеличение нематериальных активов.
2. В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства, их удельный вес снижается с 96,4% до 95,3% в 2001 г., что в целом положительно характеризует предприятие, так как наличие основных средств – свидетельство надежности и долгосрочности бизнеса. Также положительной оценки заслуживает наличие нематериальных активов в форме патентов, лицензий, товарных знаков, поскольку интеллектуальная собственность имеет для бизнеса в современных условиях все возрастающее значение. Удельный вес нематериальных активов составил 4,4% в 2001 г.
3. Предприятие имеет незначительные по сумме долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в дочерние общества и другие организации) на протяжении всего анализируемого периода. Необходимо отметить, что никаких доходов предприятие от своих долгосрочных финансовых вложений не имеет, что подтверждает форма № 2 (строка “Доходы от участия в других организациях”).
4. Анализируемое предприятие не имеет на протяжении анализируемого периода незавершенного строительства, а также доходных вложений в нематериальные ценности, что говорит о низкой эффективности работы предприятия в данном направлении.
10. Анализ труда и заработной платы
Основная цель анализа труда и заработной платы – оценить качество трудовых ресурсов предприятия, эффективность системы мотивации труда и, в целом, эффективность управления персоналом.
Анализ производительности труда и заработной платы
Результаты расчетов представлены в таблице 12.
Заключение:
Как выявлено в результате анализа динамики показателей баланса и финансовых результатов, за анализируемый период валюта баланса снизилась на 17,6%, выручка при этом выросла на 32,0%, что свидетельствует о неустойчивой динамике бизнеса.
Динамика финансовых результатов деятельности предприятия иллюстрирует увеличение сбыта продукции и растущую прибыль от ее реализации. В 2001 году предприятие вышло на положительную динамику прибыли, в отличие от 2000 года.
Горизонтальный анализ актива баланса свидетельствует об отрицательной динамике оборотных активов предприятия. При этом объем внеоборотных активов не изменяется значительно.
Общее заключение по результатам горизонтального и вертикального анализа состоит в том, что на анализируемом предприятии наблюдается увеличение эффективности финансовой деятельности, выражающейся в росте прибыльности. Очевидная проблема предприятия – краткосрочность источников финансирования, которая может в перспективе вызвать кризис неплатежеспособности.
Анализ динамики дебиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность к концу анализируемого периода достигла 4680 тыс. руб., рост дебиторской задолженности за анализируемый период составил 6,3% при росте выручки 32%.
Анализ движения денежных средств показал, что структура притоков/оттоков денежных средств неудовлетворительна, по конкретным значениям есть определенные замечания: приток собственного капитала (+724 т.р.) явно недостаточен, именно его недостаточность привела к преобладанию в источниках финансирования краткосрочных источников и, следовательно, снижению ликвидности организации в целом.
Кроме того, наблюдаются значительные оттоки денежных средств предприятия по следующим направлениям: запасы и НДС – на 5885 тыс. руб., краткосрочные пассивы – на 3798 тыс. руб., кредиторская задолженность – на 2658 тыс. руб.