ВВЕДЕНИЕ
Система управления денежными потоками является важнейшей частью общей системы управления предприятием. Вот лишь основные задачи, которые способны решить организации в результате упорядочения своих денежных по-токов:
обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансо-вых ресурсов;
увеличение оборотных средств без привлечения займов;
оперативное управление финансовыми потоками;
управление издержками предприятия;
управление ассортиментом товаров, работ и услуг;
прогнозирование развития предприятия, позволяющее заблаговременно принять меры для предотвращения крупных потерь и банкротства.
Отчет о наличии и использовании денежных средств - это метод, при по-мощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя мо-ментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансово-го отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использовании денежных средств опи-сывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на раз-ные даты. Общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат об-щих изменений.
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И УПРАВЛЕНИЕ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «САДКО»
3.1. Прогнозирование и оптимизация денежной наличности
Данный раздел работы финансового менеджера сводится к исчислению возможных источников поступления и оттока денежных средств. Используется та же схема, что и в анализе движения денежных средств, только для простоты некоторые показатели могут агрегироваться.
Поскольку большинство показателей достаточно трудно спрогнозировать с большой точностью, нередко прогнозирование денежного потока сводят к по-строению бюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая лишь основные составляющие потока: объем реализации услуг, долю выручки за на-личный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др. Прогноз осуществ-ляется на какой-то период в разрезе подпериодов: год по кварталам, год по ме-сяцам, квартал по месяцам и т. д.
В любом случае процедуры методики прогнозирования выполняются в следующей последовательности: прогнозирование денежных поступлений по подпериодам; прогнозирование оттока денежных средств по подпериодам, рас-чет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по подпериодам; опреде-ление совокупной потребности в краткосрочном финансировании в разрезе подпериодов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Валаева Т.Ф., Коростелёва Е.М., Хруцкий Е.А. Экономика, организация и плани-рование производства. - М: Экономика, 2003.
3. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М.: Высшая школа, 2005.
4. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Фи-нансы и статистика, 2004.
5. Кашанина Т.В. Хозяйственные товарищества и общества: правовое регулирование внутрифирменной деятельности. - М.: Инфра М – Норма, 2004.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2005.
7. Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией - М.: Правовая Культура, 2004.
8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. Посо-бие. - М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов. - М.: Финансы, ЮНИ-ТИ, 2004.
11. Панкратов. Коммерческая деятельность. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005.
12. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и анализ - М.: Инфра-М, 2005.
13. Петров С.П. Основы предпринимательства и организационно-правовые нормы хо-зяйствования. – М.: Экономика, 2003.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ИП «Экоперспектива», 2005.
15. Стоянова Е.С. Финансовое искусство предпринимателя - М.: Перспектива, 2003.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой. - М.: Перспек-тива, 2004.
17. Финансы / Под редакцией В.М.Родионовой. - М.:Финансы и статистика, 2004.