ВВЕДЕНИЕ
Система управления денежными потоками является важнейшей частью общей системы управления предприятием. Вот лишь основные задачи, которые способны решить организации в результате упорядочения своих денежных по-токов:
обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансо-вых ресурсов;
увеличение оборотных средств без привлечения займов;
оперативное управление финансовыми потоками;
управление издержками предприятия;
управление ассортиментом товаров, работ и услуг;
прогнозирование развития предприятия, позволяющее заблаговременно принять меры для предотвращения крупных потерь и банкротства.
Отчет о наличии и использовании денежных средств - это метод, при по-мощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя мо-ментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансово-го отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использовании денежных средств опи-сывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на раз-ные даты. Общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат об-щих изменений.
Целью настоящей работы является исследование методики управления де-нежными средствами предприятия с использованием анализа денежных пото-ков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.
2. СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДИКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Цели и организация управления денежными потоками предприятия
Управление денежными потоками является одним из важнейших направ-лений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет вре-мени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного по-тока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого ви-да активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:
рутинность: денежные средства используются для выполнения текущих операций, поскольку между входящими и исходящими денежными пото-ками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
предосторожность: деятельность предприятия не носит жестко предопре-деленного характера, поэтому денежные средства необходимы для выпол-нения непредвиденных платежей;
спекулятивность: денежные средства необходимы по спекулятивным со-ображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно предоставится возможность выгодного инвестирования.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Валаева Т.Ф., Коростелёва Е.М., Хруцкий Е.А. Экономика, организация и плани-рование производства. - М: Экономика, 2003.
3. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М.: Высшая школа, 2005.
4. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Фи-нансы и статистика, 2004.
5. Кашанина Т.В. Хозяйственные товарищества и общества: правовое регулирование внутрифирменной деятельности. - М.: Инфра М – Норма, 2004.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2005.
7. Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией - М.: Правовая Культура, 2004.
8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. Посо-бие. - М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов. - М.: Финансы, ЮНИ-ТИ, 2004.
11. Панкратов. Коммерческая деятельность. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005.
12. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и анализ - М.: Инфра-М, 2005.
13. Петров С.П. Основы предпринимательства и организационно-правовые нормы хо-зяйствования. – М.: Экономика, 2003.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ИП «Экоперспектива», 2005.
15. Стоянова Е.С. Финансовое искусство предпринимателя - М.: Перспектива, 2003.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой. - М.: Перспек-тива, 2004.
17. Финансы / Под редакцией В.М.Родионовой. - М.:Финансы и статистика, 2004.