Без кредитной поддержки банков невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
В условиях постоянно снижающейся доходности различных финансовых инструментов кредитование предприятий неизбежно становится важным направлением вложения средств банка. Доля предоставляемых кредитных ресурсов в структуре активов многих банков уже сейчас достигает значительных величин. В то же время, операции банков по кредитованию юридических лиц, являясь потенциально самыми доходными, связаны с высоким уровнем риска. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности – риск ликвидности (неспособность банка выполнить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и прочее. Поэтому при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика.
В связи с этим необходим всесторонний анализ деятельности потенциаль-ного заемщика различными методами, и перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
В России эта проблема приобрела особую остроту: экономические трудности серьезным образом отразились на деятельности банков, просроченная задолженность по ссудам продолжает расти высокими темпами.
Кредитная деятельность коммерческих банков наряду с тяжелой экономиче-ской ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полно-ценного анализа финансового состояния клиентов.
Именно поэтому, рассмотрение проблем определения кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка в Российской Федерации представляет большой интерес для банков.
При этом для коэффициента обеспеченности запасов и за¬трат источниками средств (Ка) должно выполняться следующее условие [28, с.105]:
Ка= СОС+ КРт.м.ц.:З>1 (25)
2. Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность предприятия, если 25, с.107:
З= СОС+ КРт.м.ц. при Кн= СОС+ КРт.м.ц.:З=1 (26)
3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нару-шается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка временное пополнение оборотных средств и др. [28, с.106]:
З= СОС+ КРт.м.ц.=Ивр при Кн= СОС+ КРт.м.ц.+Ивр:З=1 (27)
При этом финансовая неустойчивость считается допустимой, если соблюда-ются следующие условия:
- производственные запасы плюс готовая продукция равны или превышают сумму краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующих в формировании запасов;
- незавершенное производство плюс расходы будущих периодов равны или меньше суммы собственного оборотного капитала.
4. Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани бан-кротства), при котором [28, с.107]:
З= СОС+ КРт.м.ц.=Ивр при Кн= СОС+ КРт.м.ц.+Ивр:З<1 (28)
Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет, просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д. [36, с.38].
Таким образом, устойчивость финансового состояния может быть восстановлена путем:
1. М.:Высшая школа,2000.- 425 с.
2. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ИКЦ «ДИС»,1997.-245 с.
3. Купер Д. Управление и регулирование банков. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 189 с.
4. Курс экономического анализа /Под ред. М.И.Баканова и А.Д. Шеремета.-М.: Финансы и статистика,2001.- 156 с.
5. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-эономической деятельности предприятия. - М.: ЮНТИ,1999. – 237 с.
6. Михайлова-Станюта И.А. и др. Оценка финансового состояния предприятия. - М.: Наука и техника, 2000.-183 с.
7. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка – М.:Высшая школа,1997.-283 с.
8. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах.- М.:ИП «Экоперспектива»,1998.-238 с.
9. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - М.: ООО “Профит”, 2001.-208с.
10. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.:ЮНИТИ,1997.-215 с.
11. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования.- М.:Высшая школа,1997.-357 с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК.- М.:Экоперспектива,1999.-153 с.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:ИП «Новое знание»,2000.- 295 с.
14. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.:ИСЗ,1996.-252 с.
15. ХелфертЭрик. Техника финансового анализа.- М.: «Аудит» ЮНИТИ,1996.-123 с.