Введение:
Финансовый менеджмент той или иной организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными средствами. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития пред-приятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денеж-ный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвид-ное развитие.
Вопросы управления денежными средствами организации являются не только тактическими задачами, но и одновременно выступают как предпосылки и условия для оптимального экономического развития, обеспечивают осуществление стратеги-ческих задач. В современных условиях обеспечение оптимального управления де-нежными средствами любой организации приобретает особое значение в связи с кри-зисным состоянием многих из них.
Актуальность темы исследования подтверждается тем, что в последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется во-просам организации денежных средств, оказывающих существенное влияние на ко-нечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финан-сового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечествен-ной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Об этом свидетельствует тот факт, что во всех фундаментальных учебниках по основам фи-нансового менеджмента, подготовленных исследователями как зарубежных, так и отечественной школ, самостоятельный раздел по управлению денежными потоками компаний и фирм отсутствует. Этим фактом обусловлена некоторая новизна исследо-ваний, проводимых в рамках данной работы.
Глава 4:
Как видно из приведенных данных, для ООО «Эврика» наиболее приемлемой является программа автоматизации бухгалтерского учета «1 С Бухгалтерия 8». Рас-смотрим более подробно ее функциональные возможности.
Как уже отмечалось, процесс подготовки платежных поручений очень трудо-емок, когда дело касается различных обязательных платежей: налоги, задолженность в фонды, алименты, оплаты покупок в кредит за сотрудников и прочее. Все такие платежи требуют повышенного внимания к заполнению дополнительных реквизитов в платежных документах: КБК, ОКАТО, лицевые счета, счета бухгалтерского учета. При большом коллективе платежей все это вырастает в нешуточную проблему для бухгалтера. Автоматизация процесса осуществления регулярных платежей является одним из аспектов внедрения программы «1С:Предприятие 8.0».
Все обязательные платежи (налоги, задолженность в фонды, алименты, оплаты покупок в кредит за сотрудников и прочее) носят регулярный характер, и размер их определяется текущим сальдо по соответствующим счетам и аналитике бухгалтерско-го учета. То есть платеж, кроме значений "Код БК", "Код ОКАТО", "Периодичность", "Получатель", можно охарактеризовать такими показателями (реквизитами), как счет учета и субконто, по которым рассчитываются остатки.
Для решения этой задачи необходимо было создать обработку, которая в инте-рактивном режиме давала бы возможность бухгалтеру генерировать исходящие пла-тежные поручения с заданными реквизитами и с заполненной суммой платежа, рав-ной задолженности на любую фиксированную дату. Для этих целей лучше всего под-ходит справочник «Контрагенты», поскольку его элементы изначально содержат мно-гие реквизиты, специально предназначенные для использования в платежных поруче-ниях. В справочнике «Контрагенты» вводится новая группа, например «Налоги» и новый элемент, например, «НДФЛ». Затем в разделе «Свойства» ввоятся следующие данные: код БК; код ОКАТО; периодичность; счет.
В группе "Налоги" последовательно заполняются элементы, предназначенные для оплаты налогов, задолженности в фонды (ФСС РФ, ФФОМС), оплаты алиментов и кредитов. Работа по подготовке данных достаточно кропотливая, но делается толь-ко один раз. Затем создается внешняя обработка, которая генерировала бы платежные поручения каждый раз, когда это понадобится бухгалтеру (обычно раз в месяц). В го-товом виде обработка выглядит следующим образом (см. рис. 4.1).
Заключение:
В настоящей дипломной работе достигнута поставленная цель и решены все не-обходимые задачи. По итогам анализа эффективности использования денежных средств в условиях ООО «Эврика» необходимо сделать ряд выводов и обобщений.
В теоретической части дипломной работы выяснилось, что денежные средства представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе предприятия, на бан-ковских счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Основ-ные направления движения денежных средств связаны с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия.
Необходимость анализа рациональности использования денежных средств ООО «Эврика» обусловлена тем, что для данного предприятия с финансовой точки зрения одинаково плохо иметь как мало, так и много денежных средств. Если у данного предприятия денежных средств будет меньше минимально необходимого запаса, то оно не может обеспечить быстрое покрытие своих наиболее срочных обязательств. Чрезмерная величина денежных средств говорит об упущенной возможности их вы-годного размещения и получения дополнительного дохода, что в условиях инфляции и обесценивания денег ведет к потерям.
Анализ поступления и расходования денежных средств ООО «Эврика» свиде-тельствует о перераспределении структуры поступления средств во времени, что свя-зано с характером организации торгового процесса (расчет с поставщиками идет ра-зово за определенный период времени).
Необходимо отметить ухудшение состояния движения денежных средств в 2006 году по сравнению с предыдущими периодами - наличие кассовых разрывов и их раз-меры в ООО «Эврика» увеличиваются. Об ухудшении управления денежными средст-вами предприятия свидетельствует и динамика оборачиваемости денежных средств в днях: несмотря на серьезные кассовые разрывы, средние остатки денежных средств на начало месяца оставались достаточно значительными, что объясняется политикой закупок предприятия.