Введение:
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым эле-ментом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их пе-редаче заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные де-нежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.
На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобре-таются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары).
Кредит как экономическую категорию следует рассматривать как опреде-ленный вид общественных отношений. Однако кредит - не всякое обществен-ное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков экономической науки, многочисленные работы современных российских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций.
Говоря об этой теме, нельзя не упомянуть те проблемы, с которыми сталкивается наша экономика на данном периоде ее развития, что требует бо-лее продолжение преобразований в денежно-кредитной сфере. В настоящее время назрела необходимость в полной мере использовать экономические рычаги, присущие кредитной сфере, разработать и реализовать принципиально новые подходы к управлению денежным обращением страны.
Необходимо уделять большое внимание проблеме кредита, так как эко-номическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кре-дитно-денежной системы. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере. Необходимо проводить обновление всей кредитной системы, направленное на дальнейшее развитие кредитных учреж-дений , на активное и повсеместное применение в нашей стране таких форм кредитов, таких как потребительский, коммерческий, различные формы арен-ды, в частности лизинг. Это ускорит развитие экономики нашей страны, сдела-ет ее более эффективной.
Глава 3:
В соответствии с данной системой каждое подразделение должно предоставить к определённому числу свою финансово-кредитную програм-му, которая составляется его руководителем исходя из ожидаемых статей финансовых расходов и потребности в кредитных ресурсах. В данную про-грамму он должен закладывать только те расходы, которые необходимы для стабильной работы и обеспечения экономического роста подразделения, а в случае роста расходов по отдельным статьям, они должны содержать под-робные комментарии
Программа финанснво-кредитных расходов подразделения содержит практически все основные статьи расходов, которые могут возникнуть в про-цессе функционирования данного субъекта. В случае возникновения каких-либо специфических статей всегда можно либо включить их отдельной стро-кой, либо просто добавить данную сумму в прочие расходы с подробным описанием предмета затрат.
Утверждённая программа финанснво-кредитных расходов обязательна для исполнения данным подразделением, контроль за её выполнением дол-жен осуществлять планово-экономический отдел (либо ревизионный отдел), который будет в течение месяца будет снимать промежуточные показатели расходования средств, сопоставлять их утверждёнными и оперативно прово-дить соответствующие корректировки.
Данная система позволит снизить неэффективное и не целевое расхо-дование кредитных, инвестиционных, финансовых и материальных ресурсов ОАО «Москва - НИПИнефть» в процессе производственного функциониро-вания, сформировать оптимальную сумму необходимых кредитных ресурсов исходя из плановых расчётов, критериев целесообразности и необходимости.
Внедрение данной программы кредитных ресурсов на ОАО «Москва - НИПИнефть» может происходить по следующей схеме:
1) Существующий в настоящее время планово-экономический отдел преобразовывается в службу планирования, с выделением в её составе секто-ра планирования внутренней деятельности, который необходимо наделить функцией составления «программы кредитных ресурсов» для каждого под-разделения.
2) Специалисты данного сектора будут работать по следующей схеме:
- начальник каждого производственного подразделения (либо его заместитель) в срок до 1 числа каждого месяца представляют в сек-тор «планирования внутренней деятельности» месячную програм-му финансово-кредитных расходов своего подразделения согласно разработанной форме;
- в срок до 3 числа сектор рассматривает предложения каждого под-разделения, вносит необходимые корректировки в соответствии с динамикой расходов в предыдущие периоды, стратегией развития фирмы в целом и подразделения в частности, требуемых капиталь-ных вложений, факторов сезонности и т.п.;
- 5 числа каждого месяца собирается специальный «бюджетный ко-митет», в состав которого входит директор предприятия, финансо-вый директор, заместитель директора по экономическим вопросам, начальники планируемых подразделений, начальник планово-экономического отдела. На данном комитете начальник службы планирования представляет на утверждение предложенный и от-корректированный варианты программ финансово-кредитных рас-ходов подразделений, происходит их обсуждение и утверждение;
- все финансово-кредитные расходы подразделений не указанные в программе расходов должны проходить согласование в секторе «планирования внутренней деятельности» и только с их визой рас-ходы подлежат исполнению, также данный сектор наделён функ-цией финансового контроля.
В целом работу сектора «планирования внутренней деятельности» можно представить рисунком 3.1.
Заключение:
Эффективное использование кредита в рамках разработанной кредит-ной политики организации позволяет обеспечить достижение целей по вы-ручке от реализации (валовой прибыли) и максимизировать прибыль.
Кредит представляет собой универсальный инструмент позволяющий организации получить требуемые дл ее развития финансовые ресурсы в оп-ределенный интервал времени. Несомненно кредит имеет цену, которая оп-ределяется ссудным процентом, но организации воспринимают ее как неиз-бежное зло.
И все же функция кредита как средства финансирования деятельности организации является одной из первостепенных по значимости, потом как в раках рыночной экономики у большинства предприятия не хватает собствен-ных финансовых ресурсов для разработки новых продуктов, позволяющих им удержать, либо увечить собственный уровень конкурентоспособности, и получить дополнительную прибыль.
Далее необходимо отметить, что если достижение целей по выручке от реализации и валовой прибыли связано с результативностью кредитной по-литики, то достижение целей по прибыли следует связать с эффективностью кредитной политики, т.к. прибыль есть разность между валовой прибылью и валовыми расходами, на которые кредитная политика влияет одновременно.
В связи с этим критерием эффективности кредитной политики являет-ся максимизация эффекта от инвестирования в дебиторскую задолженность
На практике же четкие формулы и определения вообще отсутствуют, решение "кредитных вопросов" происходит, в основном, методом "научного поиска". Как правило, в кредитной политике используются два основных по-казателя: отсрочка платежа и размер кредита. Другими параметрами, опре-деляющими содержание кредитных условий, оперируют крайне редко. Ино-гда в более-менее продвинутых компаниях говорят о скидках в цене за свое-временный расчет, крайне редко ведется речь о кредитных статусах или стан-дартах оценки покупателя. И даже когда обсуждаются такие параметры как отсрочка платежа и размер кредита, то назначаются они совершенно интуи-тивно - по традициям, которые сложились в отрасли.