Введение
В современных условиях хозяйствования организации самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития на рынке. Первоочередной задачей при этом является непрерывное обеспечение своей деятельности финансовыми ресурсами.
Для осуществления хозяйственной деятельности каждому хозяйствующему субъекту необходимо наличие оборотных средств, или иначе - оборотного капитала, обеспечивающего бесперебойные процессы производства и реализации продукции, работ, услуг. Оборотные средства отдельно взятых хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой единый комплекс.
Оборотные средства сами по себе, то есть не вложенные в дело, не могут принести дохода, получение которого как можно в больших размерах является основной целью деятельности любого хозяйствующего субъекта, осуществляющего коммерческую деятельность. В то же время при осуществлении хозяйственной деятельности всегда необходимо иметь определенную величину свободных оборотных средств. В силу этой противоречивости для осуществления успешной финансово-хозяйственной деятельности становится весьма актуальным эффективное управление оборотными средствами, для чего необходимо владеть знаниями о природе оборотных средств, методами управления ими.
ГЛАВА 2. Управление денежными средствами ООО «Коммунальные системы Томилино», пути и методы повышения оборачиваемости
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО "Коммунальные системы Томилино"
Общество с ограниченной ответственностью «Коммунальные системы Томилино» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации 17 января 2007 года.
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Коммунальные системы Томилино». Сокращенное наименование предприятия – ООО «Коммунальные системы Томилино».
Учредителем предприятия является администрация Люберецкого муниципального района, интересы которого представляет комитет по управлению муниципальным имуществом Люберецкого района.
Предприятие находится в отраслевом подчинении - управления жилищно-коммунального хозяйства администрации Люберецкого муниципального района.
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, имеет круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак и другие средства индивидуализации.
Предприятие имеет обособленное имущество, находящееся в собственности муниципального образования Люберецкого района, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять права соответствующие предмету и целям его деятельности, предусмотренные настоящим уставом, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже или третейском суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Список использованной литературы
1. Национальный стандарт бухгалтерского учета 7 «Отчет о движении денежных средств» (Справочно-практический бухгалтерский учет).
2. Комментарии по применению НСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств» (Справочно-практический бухгалтерский учет).
3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 624с.
4. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.: Ника – Центр, Эльга, 2007г.
5. Большой экономический словарь. Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2007, - 1280 с.
6. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 800с.
7. Л.Д.Скамаж. Финансы фирмы. Учебник–М.: "ИНФРА-М", 2007, -100 с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух.учет, 2007– 208с. .
9. А.М.Крейнина. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. –М.: Изд-во "Дело и сервис", 2006, - 106 с.
10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М: Финансы и статистика.-768с. . В.В.Ковалёв. Введение в финансовый менеджмент. - М.: "Финансы и статистика", 2007, - 195 с.
11. В.В.Ковалёв. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности . –М.: "Финансы и статистика", 2006, - 270 с.
12. Колос Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. Пособие: Пер. с фр. / Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
13. Л.А.Костырко. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия. Луганск: "Финансист", 2006, - 92 с.
14. Любушкин Н.П. Экономический анализ: теория и практика. – 2007, с. 16-21.
15. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политики. В 2т.: Пер. с англ. 11 – го изд. Т.I. – М.: Республика,2006.– 399с.
16. Мэнкью Н.Г. Макроэкономика. Пер. с англ. – М.: Изд – во МГУ, 2005. – 736с.
17. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «отчете о движении денежных средств»//Бух.учет. – 2007.- с.39-46
18. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 2008. - №5. - с. 37-42.
19. Овсийчук М.Ф. Управления активами и методика финансирования// Аудитор. – 2007. №4.- с.34-42
20. Сорокина Е.М. анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2006г.
21. Справочно-практический бухгалтерский учет, под общей ред. док. эк. наук Чавдоря М.И. и Аксюка В.А.; Кишинев. Изд.: “Vivar - Editor” О.О.О. – 2006г. 654с.
22. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 512с.
23. Экономический анализ: Учебник/Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М .: ЮНИТА – ДАНА, 2007г.
24. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. Заведений / Под ред. В.Д.Камаева. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2006г – 640с.
25. Пожидаева Т.А., Анализ движения денежных потоков коммерческой организации / Т.А., Пожидаева // Экономический анализ : теория и практика. - 2006 - №40 – с.24 – 31.
26. Сорокина Е.М., Анализ совместного влияния прямых и косвенных факторов на денежные потоки предприятия / Е.М. Сорокина // Экономический анализ : теория и практика. - 2007 - №3. - с.29 – 34.
27. Хахонова Н.Н., Проблемы оценки и измерения денежных потоков /Н.Н.Хахонова // Экономический анализ : теория и практика. - 2007 - №10 – с.36 – 41.
28. Хахонова Н.Н.., Выявление и характеристика основных факторов, влияющих на организацию денежных потоков и их системы учета./ Н.Н. Хахонова // Экономический анализ : теория и практика. - 2008 - №56 – с.37 – 46.
29. Чикарева М.Ю. Денежные потоки предприятия : проблемы классификации / М.Ю. Чикарева //Экономический анализ : теория и практика. - 2007 - №40 – с.24 – 31.