Введение
Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы. Вступление России в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений, поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Создание финансового рынка предполагает принципиальное изменение роли кредитных институтов и повышение роли кредита в системе экономических отношений. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредитные отношения сопровождаются возникновением рисков.
С другой точки зрения существуют только портфельные риски, поскольку банки стремятся к диверсификации своих активов, поэтому нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.
Управление рисками является одной из функций банковского менеджмента, а одним из его принципов является оптимизация доходности и рисков банковских операций, среди которых одним из наиболее серьезных - является кредитный риск.
Следовательно, управление кредитными рисками в банке является одной из актуальных тем и это подтверждается тем, что принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки и при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.
Объектом дипломной работы является коммерческий банк ОАО АКБ «Связь-Банк».
Глава 2 Оценка кредитных рисков на примере ОАО АКБ «Связь-Банк»
2.1 Финансовое состояние банка
ОАО АКБ «Связь-Банк» является отраслевой кредитной организацией и входит в единую банковскую систему РФ. Банк основан 20 мая 1991 года. Акционерами банка являются около 200 предприятий более чем из 30 регионов России, как АО «Связьинвест», АО «Центральный телеграф», Московский междугородний и международный телефон», крупные региональные компании электросвязи. Связь-Банк обслуживает российские предприятия связи, одной из наиболее динамично развивающейся отрасли промышленности страны. Четвертую часть акционеров представляют предприятия почтовой связи. Связь-Банк представляет собой надежный, устойчивый, имеющий безупречную деловую репутацию, финансовый институт.
С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентов; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка; ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.
Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ; факторный анализ.
Цель финансового анализа – обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.
В данном случае оценка финансового состояния банка основана на анализе сравнительного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках банка. Такой анализ включает в себя оценку:
1) структуры и динамики финансового состояния банка на основе сравнительного аналитического баланса;
2) устойчивости финансового положения;
3) деловой активности;
4) эффективности управления;
5) ликвидности;
6) банка при несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции;
7) динамики и допустимых границ финансового состояния банка.
Оценим финансовое состояние банка на основе его сравнительного аналитического баланса.
Сравнительный аналитический баланс оценивает общее финансовое состояние банка и изменения такого состояния за анализируемые периоды. Форма сравнительного аналитического баланса, которая включает показатели: структуры баланса; динамики баланса; структурной динамики баланса (см. Приложение А). В столбцах 3,4 отражены абсолютные величины статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов; 5,6 – удельные веса величин статей и разделов в итоге баланса на начало и конец анализируемых периодов; 7 – изменение абсолютных величин статей и разделов за анализируемые периоды;8 – изменение удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды; 9 – изменения абсолютных величин статей и разделов за сравниваемые периоды.
Список использованных источников
1) Гражданский кодекс РФ.
2) Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1.
3) Федеральный закон РФ «О Центральном Банке (Банке России)».
4) Федеральный закон РФ № 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон «О Центральном Банке (Банке России)».
5) Закон РФ «О залоге» от 29.05.1992. № 2872-1.
6) Положение «О порядке формирования фондов обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ».
7) Положение ЦБР от 26 марта 2004 года «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, ссудным и приравненным к ним задолженностям» № 254-П.
8) Инструкция ЦБР от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах».
9) Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов.- СПб.: Питер, 2002.
10) Алексеев А.П. Банковский портфель. – М.: Соминтек, 1995.
11) Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- СПб.: Питер, 2004.
12) Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и Статистика, 2000.
13) Бор О.Р., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: ИКЦ ДИС, 1999.
14) Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: ФИС, 1996 .
15) Волков С. Стратегия управления рисками //Профиль. - 2000.- №22 – С.50-51.
16) Воронин Ю.М. Макроэкономическое регулирование кредитными рисками // Банковское дело. – 1996. - №9. – С.14-17.
17) Гамза В.А. Малые и средние предприятия: финансово-кредитные проблемы развития // Банковское дело. – 2003. - №6. – С.8-11.
18) Гурвич В. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2004. - №1. – С.42-43.
19) Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и Статистика, 1999.
20) Деньги, кредит, банки / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова, М.: ЮНИТИ, 2000.
21) Коротков П.А. Проблемы финансовой стабильности и устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. – 1997. - №1. – С.42-43.
22) Пенкина И. Банковским аналитикам риски не страшны // Банковское дело. - 2004. - №3.-С.11-13.
23) Севрук В. Т.Банковские риски. - М.: Дело ЛТД, 1996.
24) Соколинская Н.Э. Стратегия управления банковскими рисками // Бухгалтерский учет. – 1994. -№12. – С.12-13
25) Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. – М.: Консалт-Банкир, 1997.
26) Соколинская Н.Э. Экономический риск в деятельности банков. -М.: Знание, 1994.
27) Финансово–кредитный словарь. – М.: ИНФРА-М, 1994.
28) Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 1998.
29) Финансовый менеджмент / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ, 2000.
30) Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. – М.: Антидор, 1996.
31) Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств // Бухгалтерия и банки. - 1996. - №4. – С.20-25.